<br />Si ripercorrono le caratteristiche principali dei due regimi agevolati, tenendo presente che il regime dei minimi, formalmente abrogato, rimane in vigore solo per i soggetti che non abbiano ancora compiuto il 35° anno d’età. Il regime forfetario, pertanto, è attualmente il solo regime agevolato al quale si possa accedere.<br /><br />Il testo propone inoltre un’analisi del regime di cassa per le imprese in contabilità semplificata alla luce dei chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria e con le istruzioni alla compilazione dei modelli di dichiarazione dei redditi 2022.<br /><br />Attenzione particolare è dedicata alle implicazioni conseguenti ai passaggi tra i diversi regimi (di rilevante utilità risulta infatti l’analisi dei possibili passaggi tra regime ordinario, dei minimi, forfetario, forfetario start up ed il regime di cassa per imprese semplificate).<br /><br />STRUTTURA DEL LIBRO:<br />Sezione Prima - IL REGIME FORFETARIO<br />Premessa<br />Requisiti per accedere al regime agevolato<br />Limite dei ricavi/compensi<br />Spese per l’impiego di lavoratori<br />Cessioni all’esportazione<br />Fattispecie di esclusione<br />Contribuenti che si avvalgono di regimi speciali IVA<br />Soggetti non residenti<br />Cessione di fabbricati o porzioni di fabbricati e di autovetture<br />Partecipazioni in società di persone/associazioni anche in partecipazione/imprese familiari<br />Precedente attività di lavoro dipendente<br />Limite reddito lavoro dipendente<br />Sintesi delle principali risposte ad interpello<br />Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA<br />Semplificazioni degli adempimenti IVA<br />Detrazione dell’IVA sugli acquisti<br />Operazioni con l’estero<br />Reverse charge <br />Comportamento da tenere in caso di adozione del regime forfetario<br />Esonero da ulteriori adempimenti<br />Fatturazione e certificazione dei corrispettivi<br />Il documento commerciale e l'invio telematico<br />La fatturazione<br />Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette<br />Imposte sui redditi<br />IRAP<br />ISA<br />Versamenti e dichiarazioni telematiche<br />Comunicazioni relative alla dichiarazione precompilata<br />Determinazione del reddito<br />La determinazione del reddito<br />Perdite fiscali<br />Riflessi ai fini IRPEF<br />Imposta sostitutiva<br />Effetti sulla tassazione del reddito<br />Modalità di versamento<br />Contribuenti forfetari start up<br />L’agevolazione per le c.d. start up<br />Le condizioni per essere considerati start up<br />La determinazione dei contributi previdenziali e il regime agevolato contributivo<br />La determinazione dei contributi previdenziali<br />Il regime agevolato contributivo<br />Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi<br />Accertamento, sanzioni e compliance<br />Decadenza dal regime a seguito di accertamento<br />Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie<br />Contribuenti forfetari e passaggi di regime<br />Le regole per i passaggi di regime<br />La riforma dei regimi fiscali agevolati<br />La scelta del regime fiscale dal 2021 per i contribuenti forfetari nel 2020<br />Riepilogo<br />Il professionista ed il transito da semplificata a regime forfetario<br />Comunicazioni per l’applicazione del regime forfetario all’inizio dell’attività<br />Contribuenti che iniziano l’attività<br />L’ingresso nel regime fiscale agevolato<br />Rettifica detrazione IVA<br />Operazioni ad esigibilità differita nell’anno precedente all’ingresso<br />Credito IVA dell’ultima dichiarazione<br />Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazione di imposizione<br />Componenti rinviati da precedenti periodi d’imposta<br />Versamento dell’acconto, anche in caso di passaggi di regime<br />Versamento degli acconti <br />Acconti 2022 per soggetti forfetari provenienti da altri regimi<br />Acconti in caso di fuoriuscita dal regime forfetario<br />L’uscita dal regime forfetario: riflessi IVA e reddituali<br />Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime forfetario<br />Rettifica della detrazione IVA (a favore)<br />Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazioni d’imposta<br />Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime forfetario<br />Cessione di beni strumentali dopo l’uscita dal regime forfetario<br />Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime<br />Uscita dal regime forfetario e modelli ISA<br />Il regime dei contribuenti minimi e forfetario a confronto<br />La dichiarazione dei redditi per i contribuenti forfetari<br />La compilazione del quadro LM per i contribuenti forfetari<br />Sezione II - Regime forfetario - Determinazione del reddito<br />Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta<br />Sezione IV - Perdite non compensate<br />Obblighi informativi per forfetari e la compilazione del quadro RS<br />Valutazione di convenienza regime forfetario - ordinario<br />Esclusione da IVA<br />Imposte sui redditi<br />Contributi previdenziali<br />Altre variabili<br />Tempistica per la scelta<br />Esempi di valutazione<br />Sezione Seconda - IL REGIME DEI CONTRIBUENTI MINIMI<br />Premessa<br />Soggetti interessati<br />I requisiti di novità per l’accesso al regime agevolato<br />I requisiti “di novità” dell’attività esercitata (art. 27, comma 2, D.L. n. 98/2011) <br />I requisiti ex Legge n. 244/2007<br />I requisiti di permanenza (comma 96, Legge n. 244/2007)<br />Le fattispecie di esclusione (comma 99, Legge n. 244/2007)<br />Durata del regime<br />Limite “ordinario” - 5 anni<br />Limite maggiorato per i giovani - compimento dei 35 anni<br />Imposta sostitutiva<br />Effetti sulla tassazione del reddito<br />Modalità e termini di versamento<br />Decadenza dal regime<br />Decadenza dal regime per mancanza dei requisiti<br />L’uscita dal regime dei minimi: riflessi IVA e reddituali<br />Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime dei minimi<br />Rettifica della detrazione IVA (a favore)<br />Passaggi da regimi di contabilità per cassa a regimi per competenza <br />Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime dei minimi<br />Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime<br />Uscita dal regime dei minimi e modelli ISA<br />Utilizzo perdite dopo l’uscita dal regime dei minimi e mod. Redditi<br />Versamento dell’acconto in caso di passaggio di regime e fuoriuscita<br />Acconti in caso di fuoriuscita dal regime dei minimi<br />Schema riassuntivo<br />Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA<br />Semplificazioni degli adempimenti IVA<br />Detrazione dell’IVA sugli acquisti<br />Acquisti intracomunitari di beni e prestazioni di servizi ricevute<br />Cessioni intracomunitarie e prestazioni di servizi rese<br />Reverse charge <br />Esonero da ulteriori adempimenti<br />Fatturazione e certificazione dei corrispettivi<br />Il documento commerciale e l'invio telematico<br />La fatturazione<br />Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette<br />Imposte sui redditi<br />IRAP<br />Applicazione degli ISA<br />Versamenti e dichiarazioni telematiche<br />Determinazione del reddito e dei contributi previdenziali<br />Applicazione del principio di cassa<br />Componenti positivi e negativi di reddito<br />Regole di deducibilità delle spese <br />Perdite fiscali<br />Contributi previdenziali<br />Riflessi ai fini IRPEF<br />Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi<br />Accertamento, sanzioni e compliance<br />Decadenza dal regime a seguito di accertamento<br />Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie<br />Contribuenti minimi e passaggi di regime<br />Le regole per i passaggi di regime<br />La riforma dei regimi fiscali agevolati<br />La scelta del regime fiscale dal 2022 per i contribuenti minimi nel 2021<br />Riepilogo<br />La dichiarazione dei redditi per i contribuenti minimi<br />La compilazione del quadro LM per i contribuenti minimi<br />Sezione I - Determinazione del reddito<br />Sezione I - Regime di vantaggio - Determinazione del reddito<br />Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta<br />Sezione IV - Perdite non compensate<br />Sezione Terza - IL REGIME DI CONTABILITÀ SEMPLIFICATA PER CASSA<br />Premessa<br />Soggetti ammessi<br />Limiti per l’accesso alla contabilità semplificata<br />Verifica limiti ricavi <br />Opzione per il regime ordinario<br />Determinazione del reddito d’impresa e riporto delle perdite<br />Componenti tassabili/deducibili per cassa<br />Componenti tassabili/deducibili per competenza<br />Componenti non deducibili <br />Irrilevanza delle rimanenze<br />Passaggio di regime (da competenza a cassa)<br />Regime delle perdite<br />Obblighi contabili<br />1. Tenuta di due registri distinti (incassi/pagamenti)<br />2. Tenuta dei soli registri IVA e indicazione mancati incassi/pagamenti<br />3. Tenuta dei soli registri IVA e presunzione di incasso/pagamento<br />Commercio al minuto e attività assimilate (documento commerciale)<br />Soggetti che applicano regimi speciali IVA<br />Dichiarazione IVA precompilata e tenuta dei registri<br />Regole di passaggio da competenza a cassa (o viceversa)<br />Gestione delle rimanenze nel primo periodo del regime “per cassa”<br />Irrilevanza di componenti già computati “per competenza” (e viceversa)<br />IRAP<br />Aspetti generali<br />Metodo fiscale<br />Componenti positivi IRAP<br />Componenti negativi<br />Componenti non deducibili<br />Tavola di sintesi<br />Contabilità semplificata e passaggi di regime<br />Le regole per i passaggi di regime<br />La scelta del regime fiscale dal 2022 per i contribuenti in contabilità semplificata nel 2021<br />Il regime fiscale dal 2022 per i contribuenti in contabilità ordinaria nel 2021<br />Opzione per il c.d. “metodo di registrazione”<br />Quadro RG - Impresa in contabilità semplificata<br />Soggetti obbligati<br />Soggetti esonerati<br />Codice attività e applicazione ISA<br />Codice attività (colonna 1)<br />ISA: cause di esclusione (colonna 2)<br />Determinazione del reddito<br />Contributi Covid-19<br />Componenti positivi<br />Cessioni di beni che non costituiscono ricavi o plusvalenze<br />Autoconsumo, finalità estranee, rivalutazioni<br />Trasferimento d’azienda a titolo gratuito<br />Rateizzazione<br />Modalità di compilazione<br />Cessione dei contratti di leasing<br />Contributi in conto capitale<br />Componenti negativi<br />Prestazioni di lavoro autonomo<br />Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati<br />Imprese autorizzate all’autotrasporto di merci<br />Rimborsi chilometrici<br />Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti<br />Adempimenti<br />Ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)<br />Ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103, TUIR)<br />Maxi ammortamento per beni strumentali mobili in leasing<br />Canoni di locazione (finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)<br />Spese relative a più esercizi (cod. 7)<br />Spese di rappresentanza (cod. 8)<br />Prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9) <br />Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)<br />Erogazioni liberali (cod. 12)<br />Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)<br />Deduzioni autotrasportatori (cod. 16 e 17)<br />Spese di pubblicità e propaganda (cod. 99)<br />Partecipazione in società di persone o in GEIE (colonna 1)<br />Partecipazione in società di capitali trasparenti (colonna 2)<br />Partecipazione in società di comodo (colonna 3)<br />Totale (ultima colonna)<br />Partecipazione in società di comodo (rigo RG26, colonna 3 compilata)<br />Altri dati<br />Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti<br />Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche<br />Comportamento concludente<br />Modalità e termini di comunicazione<br />Vincolo dell’opzione<br />Sanzioni<br />La compilazione del quadro VO nel caso di passaggio di regime<br />Prospetto riassuntivo - opzioni ai fini delle imposte sui redditi<br />Regimi fiscali agevolati</p>","MetaKeywords":null,"MetaDescription":"Il testo analizza nel dettaglio le caratteristiche del regime forfetario e del regime dei contribuenti minimi, evidenziando analogie e differenze, anc","MetaTitle":"REGIME FORFETARIO, MINIMI E SEMPLIFICATA PER CASSA 2022 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Cod. | 9791254650615 |
Data pubblicazione | Marzo 2022 |
Libri | |
Autore | Centro Studi Fiscali |
Anno | 2022 |
Collana | GUIDE OPERATIVE |