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    EGIME FORFETARIO, MINIMI E SEMPLIFICATA PER CASSA 2022 E-book

    Centro Studi Fiscali
    Il testo analizza nel dettaglio le caratteristiche del regime forfetario e del regime dei contribuenti minimi, evidenziando analogie e differenze, anche rispetto al regime ordinario.

    Si ripercorrono le caratteristiche principali dei due regimi agevolati, tenendo presente che il regime dei minimi, formalmente abrogato, rimane in vigore solo per i soggetti che non abbiano ancora compiuto il 35° anno d’età. Il regime forfetario, pertanto, è attualmente il solo regime agevolato al quale si possa accedere.

    Il testo propone inoltre un’analisi del regime di cassa per le imprese in contabilità semplificata alla luce dei chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria e con le istruzioni alla compilazione dei modelli di dichiarazione dei redditi 2022.

    Attenzione particolare è dedicata alle implicazioni conseguenti ai passaggi tra i diversi regimi (di rilevante utilità risulta infatti l’analisi dei possibili passaggi tra regime ordinario, dei minimi, forfetario, forfetario start up ed il regime di cassa per imprese semplificate).

    STRUTTURA DEL LIBRO:
    Sezione Prima - IL REGIME FORFETARIO
    Premessa
    Requisiti per accedere al regime agevolato
    Limite dei ricavi/compensi
    Spese per l’impiego di lavoratori
    Cessioni all’esportazione
    Fattispecie di esclusione
    Contribuenti che si avvalgono di regimi speciali IVA
    Soggetti non residenti
    Cessione di fabbricati o porzioni di fabbricati e di autovetture
    Partecipazioni in società di persone/associazioni anche in partecipazione/imprese familiari
    Precedente attività di lavoro dipendente
    Limite reddito lavoro dipendente
    Sintesi delle principali risposte ad interpello
    Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA
    Semplificazioni degli adempimenti IVA
    Detrazione dell’IVA sugli acquisti
    Operazioni con l’estero
    Reverse charge
    Comportamento da tenere in caso di adozione del regime forfetario
    Esonero da ulteriori adempimenti
    Fatturazione e certificazione dei corrispettivi
    Il documento commerciale e l'invio telematico
    La fatturazione
    Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette
    Imposte sui redditi
    IRAP
    ISA
    Versamenti e dichiarazioni telematiche
    Comunicazioni relative alla dichiarazione precompilata
    Determinazione del reddito
    La determinazione del reddito
    Perdite fiscali
    Riflessi ai fini IRPEF
    Imposta sostitutiva
    Effetti sulla tassazione del reddito
    Modalità di versamento
    Contribuenti forfetari start up
    L’agevolazione per le c.d. start up
    Le condizioni per essere considerati start up
    La determinazione dei contributi previdenziali e il regime agevolato contributivo
    La determinazione dei contributi previdenziali
    Il regime agevolato contributivo
    Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi
    Accertamento, sanzioni e compliance
    Decadenza dal regime a seguito di accertamento
    Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie
    Contribuenti forfetari e passaggi di regime
    Le regole per i passaggi di regime
    La riforma dei regimi fiscali agevolati
    La scelta del regime fiscale dal 2021 per i contribuenti forfetari nel 2020
    Riepilogo
    Il professionista ed il transito da semplificata a regime forfetario
    Comunicazioni per l’applicazione del regime forfetario all’inizio dell’attività
    Contribuenti che iniziano l’attività
    L’ingresso nel regime fiscale agevolato
    Rettifica detrazione IVA
    Operazioni ad esigibilità differita nell’anno precedente all’ingresso
    Credito IVA dell’ultima dichiarazione
    Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazione di imposizione
    Componenti rinviati da precedenti periodi d’imposta
    Versamento dell’acconto, anche in caso di passaggi di regime
    Versamento degli acconti
    Acconti 2022 per soggetti forfetari provenienti da altri regimi
    Acconti in caso di fuoriuscita dal regime forfetario
    L’uscita dal regime forfetario: riflessi IVA e reddituali
    Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime forfetario
    Rettifica della detrazione IVA (a favore)
    Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazioni d’imposta
    Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime forfetario
    Cessione di beni strumentali dopo l’uscita dal regime forfetario
    Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
    Uscita dal regime forfetario e modelli ISA
    Il regime dei contribuenti minimi e forfetario a confronto
    La dichiarazione dei redditi per i contribuenti forfetari
    La compilazione del quadro LM per i contribuenti forfetari
    Sezione II - Regime forfetario - Determinazione del reddito
    Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta
    Sezione IV - Perdite non compensate
    Obblighi informativi per forfetari e la compilazione del quadro RS
    Valutazione di convenienza regime forfetario - ordinario
    Esclusione da IVA
    Imposte sui redditi
    Contributi previdenziali
    Altre variabili
    Tempistica per la scelta
    Esempi di valutazione
    Sezione Seconda - IL REGIME DEI CONTRIBUENTI MINIMI
    Premessa
    Soggetti interessati
    I requisiti di novità per l’accesso al regime agevolato
    I requisiti “di novità” dell’attività esercitata (art. 27, comma 2, D.L. n. 98/2011)
    I requisiti ex Legge n. 244/2007
    I requisiti di permanenza (comma 96, Legge n. 244/2007)
    Le fattispecie di esclusione (comma 99, Legge n. 244/2007)
    Durata del regime
    Limite “ordinario” - 5 anni
    Limite maggiorato per i giovani - compimento dei 35 anni
    Imposta sostitutiva
    Effetti sulla tassazione del reddito
    Modalità e termini di versamento
    Decadenza dal regime
    Decadenza dal regime per mancanza dei requisiti
    L’uscita dal regime dei minimi: riflessi IVA e reddituali
    Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime dei minimi
    Rettifica della detrazione IVA (a favore)
    Passaggi da regimi di contabilità per cassa a regimi per competenza
    Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime dei minimi
    Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
    Uscita dal regime dei minimi e modelli ISA
    Utilizzo perdite dopo l’uscita dal regime dei minimi e mod. Redditi
    Versamento dell’acconto in caso di passaggio di regime e fuoriuscita
    Acconti in caso di fuoriuscita dal regime dei minimi
    Schema riassuntivo
    Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA
    Semplificazioni degli adempimenti IVA
    Detrazione dell’IVA sugli acquisti
    Acquisti intracomunitari di beni e prestazioni di servizi ricevute
    Cessioni intracomunitarie e prestazioni di servizi rese
    Reverse charge
    Esonero da ulteriori adempimenti
    Fatturazione e certificazione dei corrispettivi
    Il documento commerciale e l'invio telematico
    La fatturazione
    Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette
    Imposte sui redditi
    IRAP
    Applicazione degli ISA
    Versamenti e dichiarazioni telematiche
    Determinazione del reddito e dei contributi previdenziali
    Applicazione del principio di cassa
    Componenti positivi e negativi di reddito
    Regole di deducibilità delle spese
    Perdite fiscali
    Contributi previdenziali
    Riflessi ai fini IRPEF
    Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi
    Accertamento, sanzioni e compliance
    Decadenza dal regime a seguito di accertamento
    Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie
    Contribuenti minimi e passaggi di regime
    Le regole per i passaggi di regime
    La riforma dei regimi fiscali agevolati
    La scelta del regime fiscale dal 2022 per i contribuenti minimi nel 2021
    Riepilogo
    La dichiarazione dei redditi per i contribuenti minimi
    La compilazione del quadro LM per i contribuenti minimi
    Sezione I - Determinazione del reddito
    Sezione I - Regime di vantaggio - Determinazione del reddito
    Sezione III - Determinazione dell’imposta dovuta
    Sezione IV - Perdite non compensate
    Sezione Terza - IL REGIME DI CONTABILITÀ SEMPLIFICATA PER CASSA
    Premessa
    Soggetti ammessi
    Limiti per l’accesso alla contabilità semplificata
    Verifica limiti ricavi
    Opzione per il regime ordinario
    Determinazione del reddito d’impresa e riporto delle perdite
    Componenti tassabili/deducibili per cassa
    Componenti tassabili/deducibili per competenza
    Componenti non deducibili
    Irrilevanza delle rimanenze
    Passaggio di regime (da competenza a cassa)
    Regime delle perdite
    Obblighi contabili
    1. Tenuta di due registri distinti (incassi/pagamenti)
    2. Tenuta dei soli registri IVA e indicazione mancati incassi/pagamenti
    3. Tenuta dei soli registri IVA e presunzione di incasso/pagamento
    Commercio al minuto e attività assimilate (documento commerciale)
    Soggetti che applicano regimi speciali IVA
    Dichiarazione IVA precompilata e tenuta dei registri
    Regole di passaggio da competenza a cassa (o viceversa)
    Gestione delle rimanenze nel primo periodo del regime “per cassa”
    Irrilevanza di componenti già computati “per competenza” (e viceversa)
    IRAP
    Aspetti generali
    Metodo fiscale
    Componenti positivi IRAP
    Componenti negativi
    Componenti non deducibili
    Tavola di sintesi
    Contabilità semplificata e passaggi di regime
    Le regole per i passaggi di regime
    La scelta del regime fiscale dal 2022 per i contribuenti in contabilità semplificata nel 2021
    Il regime fiscale dal 2022 per i contribuenti in contabilità ordinaria nel 2021
    Opzione per il c.d. “metodo di registrazione”
    Quadro RG - Impresa in contabilità semplificata
    Soggetti obbligati
    Soggetti esonerati
    Codice attività e applicazione ISA
    Codice attività (colonna 1)
    ISA: cause di esclusione (colonna 2)
    Determinazione del reddito
    Contributi Covid-19
    Componenti positivi
    Cessioni di beni che non costituiscono ricavi o plusvalenze
    Autoconsumo, finalità estranee, rivalutazioni
    Trasferimento d’azienda a titolo gratuito
    Rateizzazione
    Modalità di compilazione
    Cessione dei contratti di leasing
    Contributi in conto capitale
    Componenti negativi
    Prestazioni di lavoro autonomo
    Spese di vitto e alloggio per trasferte dei lavoratori dipendenti e assimilati
    Imprese autorizzate all’autotrasporto di merci
    Rimborsi chilometrici
    Fabbricati concessi in uso a dipendenti trasferiti
    Adempimenti
    Ammortamento immobilizzazioni materiali (articolo 102, TUIR)
    Ammortamento immobilizzazioni immateriali (articolo 103, TUIR)
    Maxi ammortamento per beni strumentali mobili in leasing
    Canoni di locazione (finanziaria e non) e noleggio (cod. 3)
    Spese relative a più esercizi (cod. 7)
    Spese di rappresentanza (cod. 8)
    Prestazioni alberghiere e di ristorazione (cod. 9)
    Rappresentanti di commercio e ristoratori (cod. 10)
    Erogazioni liberali (cod. 12)
    Spese di manutenzione e riparazione (cod. 13)
    Deduzioni autotrasportatori (cod. 16 e 17)
    Spese di pubblicità e propaganda (cod. 99)
    Partecipazione in società di persone o in GEIE (colonna 1)
    Partecipazione in società di capitali trasparenti (colonna 2)
    Partecipazione in società di comodo (colonna 3)
    Totale (ultima colonna)
    Partecipazione in società di comodo (rigo RG26, colonna 3 compilata)
    Altri dati
    Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
    Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche
    Comportamento concludente
    Modalità e termini di comunicazione
    Vincolo dell’opzione
    Sanzioni
    La compilazione del quadro VO nel caso di passaggio di regime
    Prospetto riassuntivo - opzioni ai fini delle imposte sui redditi
    Regimi fiscali agevolati
    Leggi di più
    Riduci descrizione
    Scheda tecnica
    Cod.9791254650615
    Data pubblicazioneMarzo 2022
    Libri
    AutoreCentro Studi Fiscali
    Anno2022
    CollanaGUIDE OPERATIVE
    Disponibilità: Disponibile ora
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    In offerta a: €26,41 +IVA
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