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    PACE FISCALE: guida operativa alle definizioni agevolate

    AA.VV.

    La Legge di bilancio 2023 (Legge n. 197/2022), ai commi da 153 a 252, ha introdotto una serie di definizioni agevolate con il fisco, il cui tratto distintivo è rappresentato dall’annullamento o dalla sensibile riduzione delle sanzioni e degli interessi.

    Le varie disposizioni abbracciano tutto l’orizzonte del rapporto tra fisco e contribuenti, che va dalla fase accertamento e dal contraddittorio al contenzioso giudiziale, passando per le dichiarazioni e per la riscossione.

    In particolare, le definizioni agevolate riguardano:

    gli avvisi bonari, probabilmente la vera novità rispetto al passato, e le relative rateazioni (commi da 153 a 156);
    le irregolarità formali (commi da 166 a 172);
    le violazioni dichiarative (commi da 174 a 178);
    le adesioni e i contraddittori (comma 179);
    l’acquiescenza agli avvisi di accertamento (commi da 180 a 185);
    le liti pendenti davanti agli organi della giustizia tributaria (commi da 186 a 205);
    le conciliazioni giudiziali (commi da 206 a 212);
    i giudizi pendenti in Cassazione (commi da 213 a 218);
    i versamenti derivanti dagli istituti deflattivi (commi da 219 a 221);
    i ruoli dal 2000 a giugno 2022 nella “rottamazione quater” (commi da 231 a 252)
    lo stralcio dei debiti inferiori a 1.000 euro (commi da 222 a 230).
    La Guida esamina, in modo dettagliato, ciascun istituto, fornendo le indicazioni pratiche, corredate da esempi, utili ad applicare nel modo corretto le varie forme di definizione agevolata.

    STRUTTURA DEL LIBRO:
    Sezione Prima - LA DEFINIZIONE AGEVOLATA DEGLI AVVISI BONARI
    Premessa
    Ambito oggettivo
    Il controllo automatico sulle dichiarazioni
    La liquidazione delle imposte ex art. 36-bis D.P.R. n. 600/1973
    Il controllo automatico della dichiarazione IVA ex art. 54-bis D.P.R. n. 633/1972
    Il controllo formale ex art. 36-ter D.P.R. n. 600/1973
    Perfezionamento della procedura e termini di pagamento
    Il perimetro della definizione
    Perfezionamento della procedura
    Termini decadenziali
    I chiarimenti forniti dall'Agenzia delle Entrate
    Chiarimenti in ambito di liquidazioni periodiche IVA (c.d. LIPE)
    Sezione Seconda - LA SANATORIA DELLE IRREGOLARITA' FORMALI
    Regolarizzazione delle irregolarità formali
    Irregolarità formali
    Ambito soggettivo e oggettivo
    Ambito soggettivo
    Ambito oggettivo
    Chiarimenti forniti dall'Agenzia delle Entrate
    Circolare n. 2/2023
    Provvedimento 30 gennaio 2023
    Risoluzione n. 6/2023
    Rimozione di irregolarità od omissioni
    Fattispecie per le quali non richiesto rimuovere l'irregolarità o l'omissione
    Fattispecie per le quali sempre richiesta la rimozione della violazione
    Perfezionamento della regolarizzazione
    Sezione Terza - IL RAVVEDIMENTO SPECIALE
    Ravvedimento operoso speciale delle violazioni tributarie
    L'istituto del ravvedimento operoso ordinario
    Aspetti generali
    Perfezionamento del ravvedimento operoso
    Riduzione delle sanzioni
    Ambito applicativo del ravvedimento operoso speciale
    Presupposto oggettivo
    Ambito applicativo
    Modalità e termini di pagamento
    Chiarimenti forniti dall'Agenzia delle Entrate
    Violazioni escluse dal ravvedimento speciale
    Sezione Quarta - LA DEFINIZIONE AGEVOLATA DELLE ADESIONI
    Premessa
    La riduzione sanzionatoria per le adesioni
    Il processo verbale di constatazione
    Gli avvisi di accertamento, di rettifica e di liquidazione
    Gli inviti al contraddittorio
    Il perimetro della definizione agevolata
    L'acquiescenza agevolata
    Il perimetro della definizione
    L'istituto dell'acquiescenza
    Disposizioni comuni: modalità di versamento e cause di esclusione
    Il versamento rateale
    Mancato perfezionamento delle definizioni
    Cause di esclusione
    Sezione Quinta - LA DEFINIZIONE DELLE LITI PENDENTI
    Premessa
    Soggetti parte pubblica in giudizio
    Le agenzie fiscali
    Gli enti territoriali
    Lo status di parte processuale
    La legittimazione attiva a presentare la domanda
    Controversie definibili
    Il chiarimento dell'Agenzia delle Entrate
    Dinieghi espressi o taciti di rimborso e atti che non contengono una pretesa tributaria quantificata
    Controversie escluse per legge dalla definizione agevolata
    Pendenza della lite al 1° gennaio 2023
    Le condizioni di accesso
    La notifica del ricorso
    La non definitività della sentenza
    Inammissibilità del ricorso
    Revocazione ordinaria
    L'importo dovuto per la definizione
    Il valore della controversia
    Rettifica delle perdite
    Percentuali di definizione
    Ricorso notificato ma non ancora depositato al 1° gennaio 2023
    Ricorso notificato e depositato in primo grado al 1° gennaio 2023 (pendente)
    Soccombenza dell'ufficio in primo grado
    Soccombenza dell'ufficio in secondo grado
    Soccombenza del contribuente
    Soccombenza parziale (o ripartita)
    Giudizio pendente in Cassazione
    Controversie aventi ad oggetto esclusivamente sanzioni non collegate al tributo
    Controversie aventi ad oggetto esclusivamente sanzioni collegate al tributo
    Importi scomputabili
    Domanda di definizione
    presentazione della domanda
    Modulistica dell'Agenzia delle Entrate
    Domanda di definizione agevolata delle controversie tributarie pendenti
    Perfezionamento della definizione e modalità di versamento
    Il perfezionamento
    Effetti della definizione
    Sospensione dei giudizi e dei termini di impugnazione
    La sospensione dei termini di impugnazione
    Diniego ed estinzione dei giudizi
    Il diniego della definizione agevolata
    Processi dichiarati estinti
    Sezione Sesta - LA CONCILIAZIONE AGEVOLATA DELLE CONTROVERSIE TRIBUTARIE
    Premessa
    Il perimetro della conciliazione
    Modalità di versamento
    La decadenza dal beneficio
    Le controversie non conciliabili
    Sezione Settima - LA RINUNCIA AGEVOLATA IN CASSAZIONE
    Premessa
    La definizione delle liti in Cassazione ex art. 5, Legge n.130/2022: cenni
    La rinuncia agevolata dei giudizi tributari pendenti innanzi alla Corte di Cassazione prevista dalla Tregua Fiscale
    Benefici della definizione
    Modalità di attuazione
    Esclusione dalla rinuncia agevolata
    Norme applicabili e raffronto con le altre definizioni
    Le principali differenze con la definizione prevista dalla Legge n. 130/2022
    Raffronto con le altre misure deflattive del contenzioso per le liti pendenti in Cassazione
    Sezione Ottava - LA DEFINIZIONE AGEVOLATA DEGLI ISTITUTI DEFLATTIVI
    Premessa
    Il perimetro della definizione agevolata
    Modalità di perfezionamento
    Decadenza dal beneficio
    Gli istituti richiamati dall'art. 1, comma 219, Legge di Bilancio
    L'accertamento con adesione
    L'acquiescenza
    La mediazione tributaria
    La conciliazione tributaria
    Sezione Nona - LO STRALCIO DEI DEBITI FINO A MILLE EURO
    Premessa
    Perimetro di applicazione
    Enti locali e Casse di previdenza
    Sezione Decima - LA ROTTAMAZIONE-QUATER di Vito Cinquepalmi
    Premessa
    La disciplina generale della rottamazione-quater
    I vantaggi della rottamazione-quater
    Soggetti ammessi
    Carichi ammessi e carichi esclusi
    Iter procedurale
    La verifica dei carichi rientranti nella rottamazione-quater
    La domanda di adesione alla definizione agevolata
    Guida richiesta tramite area riservata
    Guida richiesta tramite area pubblica
    Effetti della presentazione dell'istanza di adesione alla rottamazione-quater
    Effetti della dichiarazione di adesione
    Gli effetti sui giudizi in corso della presentazione della domanda di definizione agevolata
    Il perfezionamento della rottamazione-quater e il rapporto con la disciplina sulla crisi
    Il momento di perfezionamento
    Sovraindebitamento e crisi d'impresa
    Rapporti con le precedenti rottamazioni
    La rottamazione ex D.L. n. 193/2016
    La rottamazione-bis ex D.L. n. 148/2017
    La rottamazione-ter ex D.L. n. 119/2018
    Saldo e stralcio ex Legge n. 145/2018
    La giurisprudenza della cassazione sulle rottamazioni
    Le FAQ dell'Agenzia delle Entrate-Riscossione
    Leggi di più
    Riduci descrizione
    Scheda tecnica
    Cod.9791254651568
    Statoin uscita
    Data pubblicazioneMarzo 2023
    Libri
    AutoreAA.VV.
    N. pagine219
    Anno2023
    CollanaGUIDE OPERATIVE
    Disponibilità: Disponibile da Marzo 2023
    €36,00 IVA incl.
    In offerta a: €34,20 IVA incl.
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