L'E.Book analizza le disposizioni di carattere fiscale contenute nei Decreti emanati nei mesi di marzo, aprile e maggio 2020, al fine di sostenere le imprese e famiglie in difficoltà a causa dell’emergenza epidemiologica Covid-19, ovvero:
•il D.L. n. 18/2020, cd. Decreto “Cura Italia”;
•il D.L. n. 23/2020, cd. Decreto “Liquidità”;
•il D.L. n. 34/2020, cd. Decreto “Rilancio”,
nonché i documenti di prassi emanati dall’Agenzia delle Entrate per fornire le necessarie ...Leggi di più
L'E.Book analizza le disposizioni di carattere fiscale contenute nei Decreti emanati nei mesi di marzo, aprile e maggio 2020, al fine di sostenere le imprese e famiglie in difficoltà a causa dell’emergenza epidemiologica Covid-19, ovvero:
•il D.L. n. 18/2020, cd. Decreto “Cura Italia”;
•il D.L. n. 23/2020, cd. Decreto “Liquidità”;
•il D.L. n. 34/2020, cd. Decreto “Rilancio”,
nonché i documenti di prassi emanati dall’Agenzia delle Entrate per fornire le necessarie istruzioni operative.
Nei citati Decreti si sono susseguite varie disposizioni di interesse, tra le quali si ricordano le seguenti:
•differimento dei termini per l’effettuazione dei versamenti ed adempimenti in scadenza nei mesi di marzo, aprile e maggio 2020;
•introduzione di crediti di imposta per locazioni, sanificazione, adeguamento ambienti di lavoro, con possibilità di cessione a soggetti terzi;
•agevolazioni fiscali: eliminazione pagamento IRAP, maxidetrazione per interventi ecobonus e sismabonus, erogazioni liberali, tax credit vacanze e IVA su mascherine e altri beni per contenimento emergenza Covid-19;
•disposizioni in materia di bilancio (proroga dei termini per l’approvazione, informativa di bilancio, etc.);
•misure finanziarie a sostegno di imprese/professionisti (sospensione mutui, finanziamenti, etc.) e contributo a fondo perduto;
•proroghe di adempimenti in materia di fatturazione elettronica e corrispettivi telematici.
Il testo è organizzato in sezioni, ognuna dedicata ad una diversa tematica (es. sospensione adempimenti e versamenti, agevolazioni e crediti di imposta, etc.).
Completano le nozioni teoriche numerosi schemi riassuntivi ed esempi pratici.
Struttura dell'E-Book
Premessa
•Struttura e organizzazione del testo
Sezione Prima - SOSPENSIONE ADEMPIMENTI E VERSAMENTI
Le nuove scadenze relative al Modello 730 e CU
•Termini per la presentazione della dichiarazione da parte del contribuente
•Assistenza fiscale tramite CAF e sostituto d’imposta: i termini di invio
•Il termine per le operazioni di conguaglio
Sospensione versamenti in presenza di riduzione del fatturato
•Soggetti con riduzione del fatturato/corrispettivi
•Soggetti con inizio attività dal 1° aprile 2019 ed enti non commerciali
•Soggetti delle province di Bergamo, Brescia, Cremona, Lodi, Piacenza, Alessandria ed Asti
Sospensione dei versamenti per i soggetti più esposti all’emergenza
•Soggetti operanti nei settori maggiormente esposti all’emergenza (art. 61)
•Imprese florovivaistiche
Sospensione adempimenti tributari diversi dai versamenti
•Sospensione dei termini di adempimenti fiscali
•I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
Sospensione versamenti per soggetti con ricavi/compensi non superiori ad € 2 milioni
Sospensione della ritenuta d’acconto su compensi/provvigioni
•Soggetti interessati
•Modalità operative
•Versamento delle ritenute sospese
Sospensione adempimenti CCIAA
Proroga versamenti/adempimenti nel settore dei giochi
•Sospensione e proroghe dei versamenti
•Registro Unico Operatori Gioco Pubblico: rinviata l’entrata in vigore
Eliminazione versamenti IRAP
•Soggetti con esercizio non coincidente con l’anno solare
•Rilevazione contabile
Sezione Seconda - DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI
Le indennità per l’emergenza Covid-19
•Indennità professionisti/co.co.co
•Indennità artigiani/commercianti
•Indennità lavoratori settore del turismo e stabilimenti termali
•Indennità lavoratori del settore agricolo
•Indennità lavoratori stagionali/intermittenti/autonomi occasionali/venditori “porta a porta”
•Indennità lavoratori dello spettacolo
•Caratteristiche comuni delle indennità
•Indennità soggetti iscritti a casse previdenziali private
•Indennità collaboratori sportivi
•Cumulabilità indennità
•Tabella riepilogativa
Modifiche alla disciplina degli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA)
•Specifiche cause di esclusione e metodologie ISA
•Termini di approvazione degli ISA
•Livelli di affidabilità per le strategie di controllo
Disposizioni IVA per l’emergenza Covid-19
•Soppressione delle clausole di salvaguardia in materia di IVA e accisa
•Riduzione aliquota IVA per le cessioni di beni connessi all’emergenza epidemiologica da Covid-19
•Esenzione IVA per le importazioni di beni sanitari da Covid-19
•Rinvio elaborazione, da parte dell’Agenzia, delle bozze precompilate dei documenti IVA
•Regime di forfetizzazione delle rese dei giornali
Proroga del termine di acquisizione di beni strumentali ai fini del maxi ammortamento
•Periodo di acquisizione dei beni
Proroga dei termini per la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
•Termini temporali per la rivalutazione
•Effetti fiscali della rivalutazione
•Disciplina dell’imposta sostitutiva
•Tabella riepilogativa
Rivalutazione dei beni del settore alberghiero e termale
•Termini temporali per la rivalutazione
•Ambito soggettivo
•Ambito oggettivo
•Rivalutazione per categorie omogenee
•Modalità di rivalutazione
•Effetti fiscali della rivalutazione
•Disciplina del saldo attivo di rivalutazione
•disciplina dell’imposta sostitutiva
•Esercizio rivalutazione Legge di Bilancio 2020
Differimento richiesta di rimborso “caro petrolio”
•Soggetti beneficiari dell’agevolazione
•Determinazione del beneficio per il primo trimestre 2020
•Termini per la richiesta del beneficio
•Autotrasportatori per conto terzi
•Autotrasportatori in conto proprio
•Compilazione dell’istanza trimestrale
•Modalità di presentazione dell’istanza
•Documentazione acquisti carburante
•Modalità di utilizzo del credito “caro petrolio”
•Indicazione del credito d’imposta in dichiarazione dei redditi
Novità inerenti il Modello 730
•Sostituti d’imposta con monte ritenute insufficiente per i conguagli
•Assistenza fiscale a distanza
Utili percepiti da società semplici
•Articolo 32-quater, D.L. n. 124/2019 (ante modifiche)
•Criticità della norma
•Modifiche apportate dal D.L. n. 23/2020
Misure di sostegno alle imprese di pubblico esercizio
•Esonero dal versamento di TOSAP e COSAP
•Domande di nuove concessioni per occupazione di suolo pubblico
•Posa in opera di strutture per esterno
Disposizioni in tema di impianti sportivi
•Sospensione versamento canoni per affidamento impianti sportivi pubblici
•Revisione dei rapporti in scadenza entro il 31 luglio 2023
•Riduzione del canone di locazione da marzo 2020 a luglio 2020
•Rimborso (o voucher) abbonamenti per periodo di attività sospese
Altre disposizioni per imprese e professionisti
•Modifica alla disciplina dell’IVAFE per soggetti diversi dalle persone fisiche
•Differimento entrata in vigore della Plastic tax e della Sugar tax
•Contributo per PMI gestori della distribuzione autostradale di carburanti
•Revisione elenco prodotti “donazioni anti spreco”
•Riduzione oneri delle bollette elettriche
•Sospensione del versamento dei canoni per uso di beni immobili statali
Sezione Terza - CREDITI DI IMPOSTA PER IMPRESE E PROFESSIONISTI
Credito d’imposta per la sanificazione e l’acquisto di dispositivi di protezione
•Soggetti interessati
•Spese ammesse all’agevolazione
•Agevolazione spettante
•Utilizzo
•Rilevanza fiscale
Credito d’imposta per l’adeguamento degli ambienti di lavoro
•Soggetti interessati
•Spese ammesse all’agevolazione
•Agevolazione spettante
•Utilizzo
•Cumulabilità con altre agevolazioni
•Rispetto regole “de minimis”
Credito d’imposta per canoni di locazione “negozi e botteghe”
•Soggetti interessati
•Spese ammesse all’agevolazione
•Agevolazione spettante
•Utilizzo
•Rilevanza fiscale
•Cumulabilità con altre agevolazioni
Credito d’imposta per canoni di locazione immobili e affitto d’azienda
•Ambito Soggettivo
•Ambito oggettivo
•Condizioni richieste
•Agevolazione spettante
•Utilizzo
•Rilevanza fiscale
•Cumulabilità con altre agevolazioni
•Rispetto regole “de minimis”
Credito di imposta per investimenti pubblicitari
•Soggetti interessati
•Spese ammesse all’agevolazione
•Agevolazione spettante
•Adempimenti
•Utilizzo
•Cumulabilità con altre agevolazioni
Credito di imposta e contributo “una tantum” per le edicole
•Credito di imposta edicole
•Contributo “una tantum” a favore delle edicole
crediti di imposta per le imprese editrici di quotidiani e periodici
•Credito d’imposta per l’acquisto della carta dei giornali
•Credito d’imposta per i servizi digitali
Credito d’imposta ricerca e sviluppo nel Mezzogiorno
•Soggetti interessati ed esclusi
•Attività agevolabili
•Spese agevolabili (base di calcolo per il credito d’imposta)
•Credito d’imposta spettante
•Modalità di utilizzo del credito d’imposta
•Adempimenti necessari e controlli dell’Agenzia delle Entrate
Credito imposta per mancata partecipazione a fiere internazionali
•Soggetti interessati
•Spese agevolabili
•Agevolazione spettante
•Utilizzo
•Applicazione regole europee “de minimis”
•Controlli e sanzioni
Trasformazione DTA su perdite/ACE in crediti di imposta
•meccanismo dell’agevolazione
•Utilizzo crediti d’imposta
•Esercizio dell’opzione
•Esclusioni
Rafforzamento patrimoniale per imprese di medie dimensioni
•Credito di imposta
•Conferimenti in denaro
•Misura massima dei crediti concessi
•Il fondo patrimoniale PMI
Cessione di specifici crediti di imposta
•Soggetti interessati
•Utilizzo del credito ceduto
•Controlli e sanzioni
Sezione Quarta - NOVITÀ DETRAZIONI EDILIZIE: NUOVI MAXI BONUS, CESSIONE DEL CREDITO E SCONTO IN FATTURA
Maxi detrazione per interventi di ecobonus e sismabonus
•Soggetti interessati
•Immobili interessati
•Interventi agevolabili
•Cessione del credito e sconto in fattura
La nuova disciplina di cessione del credito e sconto in fattura
•Ambito soggettivo
•ambito oggettivo
•Nuove modalità di recupero della detrazione
•Controlli e recupero del credito
Sezione Quinta - ALTRE AGEVOLAZIONI E CONTRIBUTI
Rivalutazione di terreni e partecipazioni
•Rivalutazione ex D.L. n. 34/2020 e rivalutazione ex Legge di Bilancio 2020
Sospensione termini decadenza agevolazioni prima casa
•Termini per tassazione agevolata sull’acquisto
•Termini per fruire del credito di imposta sul riacquisto
Agevolazioni fiscali per erogazioni liberali Covid-19
•Detrazione (o deduzione) ai fini delle imposte sui redditi ed IRAP
•Documentazione necessaria
•Trattamento IVA donazioni in natura
Agevolazioni per prodotti connessi all’emergenza
•Cessione gratuita di farmaci per uso compassionevole
•Detraibilità dell’acquisto di mascherine
•Premi per polizze a copertura del rischio di contrarre il Covid-19
•Riduzione aliquota IVA per le cessioni di beni connessi all’emergenza epidemiologica da Covid-19
•Importazioni di beni sanitari per contrastare epidemia Covid-19
Tax credit vacanze
•Soggetti interessati
•Agevolazione spettante
•Attribuzione ed utilizzo del credito
Misure per incentivare la mobilità sostenibile
•Buoni mobilità 2020 (senza rottamazione)
•Buoni mobilità 2021 (con rottamazione)
Altre misure agevolative
•Ampliamento soggetti destinatari delle erogazioni agevolabili art-bonus
•Detrazione IRPEF investimenti PMI e start-up innovative
•Salvaguardia del bonus “80 euro” e del trattamento integrativo
•Accelerazione procedure di riparto del cinque per mille IRPEF
•Pin INPS semplificato fino al termine dello stato di emergenza
Sezione Sesta - MISURE DI SOSTEGNO ALLA LIQUIDITÀ
Sospensione mutui prima casa
•Beneficiari al fondo
•Modulo per la richiesta di sospensione del mutuo “prima casa“
Sostegno alla liquidità delle imprese
•Garanzie rilasciate da SACE S.p.a. per i finanziamenti alle imprese
•Fondo centrale di garanzia PMI
•Modulo richiesta agevolazione soggetto beneficiario (Allegato 4-bis)
Misure di sostegno finanziario alle PMI
•Soggetti interessati
•Requisiti necessari
•Modalità di presentazione della comunicazione
•Misure di sostegno finanziario
Contributo a fondo perduto
•Aspetti generali della disciplina
•Soggetti interessati
•Soggetti esclusi
•Condizioni per l’accesso al contributo
•Ammontare del contributo
•aspetti contabili e fiscali
•Procedura per l’accesso al contributo
•Aspetti sanzionatori
•Poteri di controllo dell’amministrazione finanziaria
•Compatibilità con le misure di aiuto di Stato europee
•Esempi di determinazione del contributo
•Istanza per il riconoscimento del contributo a fondo perduto
•modalità di presentazione
•termini di presentazione
•Compilazione del modello
•Esempio di compilazione dell’istanza
Sezione Settima - FATTURAZIONE ELETTRONICA E CORRISPETTIVI TELEMATICI
imposta di bollo sulle fatture elettroniche
•semplificazioni per il versamento dell’imposta di bollo
•Rinvio della procedura automatizzata di liquidazione dell’imposta di bollo
Nuove specifiche tecniche: utilizzo consentito dal 1° ottobre 2020
•La decorrenza per l’utilizzo delle nuove specifiche tecniche
•Le novità del nuovo tracciato
•Altre novità contenute nel tracciato
Proroga dell’obbligo di invio dei corrispettivi telematici per i carburanti
•Nuovi termini di decorrenza dell’obbligo
•Termini di trasmissione dei dati
Servizio di consultazione dell’e-fattura
•Nuovo termine di adesione al servizio
Proroga del c.d. “periodo transitorio”, invio dati STS e lotteria degli scontrini
•Proroga del c.d. “periodo transitorio”
•Invio dei dati al STS tramite Registratore Telematico
•Proroga avvio lotteria degli scontrini (art. 141)
Sezione Ottava - DISPOSIZIONI IN MATERIA DI BILANCIO
Proroga dei termini per l’approvazione del bilancio
•Termini di approvazione del bilancio
•Termini di versamento dopo le disposizioni per emergenza Covid-19
L’emergenza Covid-19 e l’informativa nel bilancio 2019
•Indicazioni in Nota integrativa e nella relazione sulla gestione
Bilanci ed emergenza Covid-19: documenti OIC
•Documento Interpretativo n. 6
•Comunicazione Impairment test e Covid-19
Postergazione dei finanziamenti dei soci
Altre disposizioni in materia di bilancio
•Differimento dell’entrata in vigore del Codice della Crisi d’impresa
•Disposizioni in materia di riduzione del capitale
•Concordato preventivo e accordi di ristrutturazione
•Disposizioni temporanee in materia di ricorsi e richieste per la dichiarazione di fallimento e dello stato di insolvenza
Proroga termini approvazione bilanci/statuti Enti del Terzo Settore
•Proroga adeguamento statuti
•Proroga dei termini per l’approvazione del bilancio
•Proroga rendiconto somme 5‰
Sezione Nona - ACCERTAMENTO E CONTENZIOSO
Sospensione delle attività di controllo/liquidazione e dei versamenti derivanti da cartelle
•Sospensione delle attività di controllo/accertamento/liquidazione
•Sospensione dei versamenti derivanti da cartelle di pagamento
•I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione
•Somme dovute da cartelle di pagamento c.d. “rottamazione ter” e “saldo e stralcio”
•I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione
Avvisi bonari: rimessione in termini e sospensione delle notifiche
•Rimessione in termini e sospensione dei versamenti dovuti
•Proroga dei termini di notifica degli atti
Sospensione dei versamenti da accertamento, conciliazione, da altri atti e da definizioni agevolate
•Sospensione versamenti accertamento con adesione, conciliazione, altri atti
•Proroga termine per la notifica del ricorso di primo grado
•Sospensione versamenti somme definizioni agevolate
Sospensione delle verifiche preventive effettuate dalla P.A.
•Temporanea inapplicabilità sospensione pagamenti P.A.
•Le risposte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione
Disposizioni in materia di giustizia tributaria e contributo unificato
•processo tributario telematico
•Udienze a distanza
•disposizioni in materia di contributo unificato
•riallineamento termini sospensione processuale
Sezione Decima - ALTRE DISPOSIZIONI
Requisizione in uso o in proprietà di beni
•Beni oggetto di requisizione
•Durata della requisizione
•Indennità di requisizione
•Aspetti fiscali
Metodo previsionale per il calcolo degli acconti 2020
•Il calcolo degli acconti d’imposta: metodo storico e metodo previsionale
•I chiarimenti della Circolare n. 9/2020
Novità sulle compensazioni dei crediti d’imposta
•Rimborsi d’imposta in presenza di debiti iscritto a ruolo
•Incremento del limite annuo dei crediti compensabili tramite Modello F24
Novità IMU
•Allineamento termine approvazione tariffe e aliquote con quello di bilancio
•Esenzione IMU per il settore turistico
•differimento dei termini di versamento dei tributi locali
Novità inerenti la restituzione di somme al soggetto erogatore
Altre proroghe
•Proroga validità documenti di riconoscimento
•Proroga MUD
•Proroga certificati di validità appalto
NORMATIVA
Riduci descrizione
