Con il Modello REDDITI SC i soggetti IRES presentano la dichiarazione dei redditi e calcolano le imposte dovute a saldo per l’anno di competenza nonché gli acconti per il periodo d’imposta successivo.
In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono, tenendo chiaramente conto delle novità normative emanate in materia e degli eventuali chiarimenti rilasciati dall’Amministrazione finanziaria.
Ad ulteriore arricchimento della trattazione, vengono poi proposti esempi pratici, schemi riassuntivi e modulistica di riferimento.
Infine, si segnala che è possibile scaricare l’Appendice on line a commento e completamento di tematiche di particolare interesse tra cui, ad esempio, agevolazione ACE, deducibilità degli interessi passivi, credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi, società di comodo/in perdita sistematica, detrazioni per recupero edilizio e risparmio energetico e superbonus 110%, ecc..
STRUTTURA DEL LIBRO:
Modello REDDITI SC 2022
Soggetti obbligati alla presentazione
Modalità di presentazione
Presentazione telematica diretta
Presentazione telematica tramite soggetti abilitati
Dichiarazione predisposta nell’ambito dei gruppi
Termini di presentazione
Termini e modalità di versamento
Termini di versamento
Modalità di versamento
Principali codici tributo
Compensazione tra imposte e contributi
Rateizzazione delle imposte
Casi particolari di presentazione
COMPILAZIONE DEL MODELLO
Privacy e dati personali
Frontespizio
Tipo di dichiarazione
Dati relativi alla società o ente
Rappresentante firmatario della dichiarazione
Altri dati
Firma della dichiarazione
Visto di conformità
Certificazione tributaria
Impegno alla presentazione telematica
Quadro RF - Determinazione del reddito di impresa
Soggetti tenuti alla compilazione
Risultato economico e reddito fiscale
Riforme del diritto societario e fiscale
Principi contabili internazionali
Composizione del quadro
Compilazione del quadro RF
Dati generali
casella 1 - Adozione IAS
Casella 2 - Rimanenze al LIFO
Casella 3 - Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale al costo
Coordinamento con altri quadri per soggetti IAS
Risultato del Conto economico
principio di derivazione
Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d. “branch exemption”)
Variazioni in aumento
1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
2. Sopravvenienza attiva rateizzabile
3. Cessione di beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
4. Cessione d’azienda
5. Società di investimento immobiliare (SIIQ e SIINQ)
6. Plusvalenze società agricole in regime speciale
Modalità di compilazione del rigo RF7
valore fiscale rateizzabile
contributi in conto capitale
contributi diversi da quelli in conto capitale
altre sopravvenienze attive
Immobili non strumentali non locati
Fabbricati non strumentali locati
immobili strumentali
Immobili ai dipendenti
opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
Amministratore professionista
aspetti generali
modalità di compilazione del rigo RF15
colonna 1 - Erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
col. 2 - Totale erogazioni
Erogazioni liberali Covid-19
minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
Ammortamento autoveicoli non esclusivamente strumentali
ammortamento fabbricati strumentali
Plusvalenze da rivalutazione volontaria
Ammortamento dell’avviamento
Marchi
avviamento, marchi e altre immobilizzazioni immateriali (soggetti IAS)
beni gratuitamente devolvibili
Modalità di compilazione
prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
costo complessivo dei beni
Casi particolari
Col. 1 - Accantonamenti di quiescenza e previdenza
Col. 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, c. 1, TUIR)
col. 3 - Altri accantonamenti
Determinazione del tasso di cambio
riallineamento marchi e avviamento
Canoni di leasing
deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
destinazione a finalità estranee all’impresa
Variazioni in diminuzione
Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR
Participation exemption (PEX)
Plusvalenze realizzate fino al 31 dicembre 2007
Plusvalenze da Srl trasparenti
Modalità di compilazione
Soggetti IAS
Utili da Srl trasparenti
colonne 1, 2 e 3: Patent box
Colonne 4 e 5: Imprese sociali
Colonne 6 e 7: Navi registro internazionale
Colonna 8: pesca e navi da crociera
Colonna 9: finanza etica e sostenibile
Colonna 10: Totale e altre agevolazioni
Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
Sospensione degli ammortamenti
Agevolazioni Covid-19
Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
Determinazione del reddito
Partecipazione in società di persone o GEIE (col. 1)
Partecipazione in società di capitali trasparenti (col. 2)
Reddito minimo soc. comodo (col. 3)
Col. 1 - Società semplici e GEIE residenti in Italia
Col. 2 - Società trasparenti art. 115, TUIR
Colonna 3 - Sommatoria
Reddito del trust misto
Importi ricevuti
Reddito delle società sportive dilettantistiche
Determinazione del reddito esente delle SIIQ e delle SIINQ
Opzione
Regime agevolato
Ripartizione dei costi e ricavi fra le diverse attività
Modalità di compilazione della sezione in esame
Prospetto interessi passivi non deducibili
Compilazione del prospetto
Modalità di compilazione
Interessi passivi riportabili
Interessi attivi riportabili
Compilazione del rigo RF122
Intermediari finanziari (art. 113 del TUIR)
Compilazione righi RF123 e RF124
Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all'estero di imprese residenti
Compilazione del rigo RF130
Strumenti finanziari convertibili
Compilazione del rigo RF140
Esempi di compilazione del quadro RF
Esempio n. 1 - Tassazione dei dividendi
Esempio n. 2 - Tassazione plusvalenze/minusvalenze da partecipazione
Partecipazione in Beta S.P.A.
Partecipazione in Gamma S.R.L.
Esempio n. 3 - Spese di rappresentanza
Esempio n. 4 - Deduzione interessi passivi
Esempio n. 5 - Svalutazione crediti
Esempio n. 6 - Determinazione dell’IRES e compilazione del quadro RF
Contributi in conto capitale
Contributo a fondo perduto ex art. 1, D.L. n. 73/2021
Spese di rappresentanza
Svalutazione crediti
Compensi amministratori e sindaci
Costi relativi agli autoveicoli
Acquisto di bene strumentale e credito d’imposta
Sospensione degli ammortamenti
Spese di manutenzione
Partecipazione in società di persone
Canone d’affitto
Plusvalenza da cessione cespite
Deduzione del 60% dell’IMU 2021
IRAP dell’esercizio
Deduzioni IRAP
Interessi passivi
Determinazione delle imposte
Quadro RJ - Regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime
Tonnage tax: nozioni generali
Struttura del quadro RJ
Rigo RJ1 - Codice fiscale della controllante
Sezione I - Determinazione del reddito imponibile
Sezione II - Determinazione del pro rata di deducibilità
Sezione III - Valori civili e fiscali degli elementi dell’attivo e del passivo
Quadro RN - Determinazione dell’IRES
Determinazione del reddito complessivo dei soggetti non residenti
Righi da RN1 a RN11
Crediti d’imposta
Righi da RN15 a RN25
Quadro PN - Imputazione reddito del Trust
Sezione I - Reddito o perdita da imputare
Sezione II - Importi da attribuire ai beneficiari
Sezione III - Utilizzo eccedenza IRES della precedente dichiarazione
Sezione IV - Crediti d’imposta concessi al Trust e trasferiti ai beneficiari
Sezione V - Redditi prodotti all’estero e/o utili/plusvalenze derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
Sezione VI - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
Sezione VII - Redditi (o perdite) imputati ai beneficiari
Sezione VIII - Redditi derivanti da partecipazioni in soggetti controllati non residenti
Quadro TN - Imputazione reddito o perdita per trasparenza
Sezione I - Reddito o perdita da imputare
Sezione II - Utilizzo eccedenza della precedente dichiarazione
Sezione III - Importi da attribuire ai soci
Sezione IV - Crediti d’imposta concessi alle imprese trasferiti ai soci
Sezione V - Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
Sezione VI - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
Sezione VII - Reddito (o perdita) imputato ai soci
Sezione VIII - Redditi derivanti da imprese estere partecipate
Prospetto da rilasciare ai soci
Esempi di imputazione ai soci del reddito di società trasparenti
Quadro GN - Reddito complessivo ai fini del consolidato
Compilazione del quadro GN
Sezione I - Determinazione del reddito complessivo
Sezione II - Utilizzo eccedenza IRES precedente dichiarazione
Sezione III - Eccedenze d’imposta diverse dall’IRES trasferite al consolidato
Sezione IV - Dati
Risparmio energetico
Interventi in zone sismiche e su facciata esterna
Sezione V - Crediti d’imposta concessi alle imprese trasferiti al consolidato
Sezione VI - Redditi prodotti all’estero e/o utili conseguiti e plusvalenze realizzate derivanti da partecipazioni in controllate estere e relative imposte
Sezione VII - Eccedenze d’imposta di cui all’art. 165, comma 6, TUIR
Sezione VIII - Dati rilevanti ai fini delle rettifiche di consolidamento
Quadro GC - Reddito complessivo in presenza di operazioni straordinarie
Sezione IX - Operazioni straordinarie
Quadro RI - Imposta sostitutiva per i fondi pensione e per i contratti di assicurazione
Soggetti interessati
Sezione I - Fondi pensione
Modalità di compilazione
Sezione II - Contratti di assicurazione (art. 13, c. 1, lett. b), D.Lgs. n. 252/2005 e art. 13, c. 2-bis,
D.Lgs. n. 47/2000)
Quadro RM - Redditi derivanti da soggetti controllati non residenti (Art. 167 del TUIR) -
Rivalutazione del valore dei terreni
Sezione I - Redditi assoggettati a tassazione separata
Sezione II - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
Quadro RQ - Altre imposte
Sezione I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
Sezione II - Imposta d’ingresso nel regime SIIQ e SIINQ
Sezione III - Imposta sostitutiva per SIIQ e SIINQ
Sezioni IV-A e IV-B - Imposte sostitutive deduzioni extracontabili e riallineamento IAS/IFRS
Imposte sostitutive per deduzioni extracontabili e riallineamento IAS/IFRS
Riallineamento da prima applicazione dei principi contabili IAS/IFRS
Sezione IV-B - Imposta sostitutiva sulle divergenze da applicazione di IAS/IFRS
Sezione VI - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni
Sezione VI-A - Imposta sostitutiva ex Legge finanziaria 2008
Sezione VI-B - Imposta sostitutiva ex D.L. n. 185/2008
Sezione VIII - Imposta sostitutiva sulle rimanenze da recuperare
Sezione IX - Riliquidazione dell’imposta sostitutiva sulle rimanenze finali
Sezione X - Riallineamento IAS/IFRS (D.L. n. 185/2008 e D.M. 30/7/2009)
Sezione XI - Addizionali IRES
Sezione XI-A - Addizionale per intermediari finanziari e società concessionarie
Sezione XI-B - Imposta addizionale per il settore idrocarburi (Legge n. 7/2009)
Sezione XII - Tassa etica
Sezione XIII - Fondi rischi su crediti trasferiti al “Fondo rischi bancari generali”
Sezione XIV - Riserve matematiche dei rami vita
Sezione XVII - Rideterminazione del valore dei terreni e delle partecipazioni
Sezione XVIII - Maggiorazione IRES per i soggetti di comodo
Sezione XIX - Imposta sostitutiva sui maggiori valori delle partecipazioni
Sezione XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
Sezione XXI - Ulteriori componenti ai fini IVA - ISA
Sezione XXIII - Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e partecipazioni
Sezione XXIII-C - Affrancamento
Sezione XXIV - Rivalutazione delle attività immateriali
Sezione XXV - Rivalutazione generale dei beni d’impresa e delle partecipazioni – settori alberghiero e termale
Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese
Nozioni generali
Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
Sezione I - Crediti d’imposta
Teleriscaldamento con biomassa ed energia geotermica - Cod. credito 01
Esercenti sale cinematografiche - Cod. credito 02
Incentivi occupazionali - Cod. credito 03
Esercizio di servizio di taxi - Cod. credito 05
Giovani calciatori - Cod. credito 06
Investimenti in agricoltura - Cod. credito 09
Investimenti (ex art. 8, Legge n. 388/2000) - Cod. credito VS
Investimenti (ex art. 10, D.L. n. 138/2002) - Cod. credito TS
Incentivi per la ricerca scientifica - Cod. credito 17
Veicoli elettrici, a metano o a GPL - Cod. credito 20
Assunzione lavoratori detenuti - Cod. credito 24
Mezzi antincendio e autoambulanze - Cod. credito 28
Software per farmacie - Cod. credito 34
Rottamazione autoveicoli per il trasporto promiscuo - Cod. credito 41
Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli - Cod. credito 42
Acquisto e rottamazione autocarri - Cod. credito 43
Acquisto veicoli ecologici - Cod. credito 44
Acquisto e rottamazione motocicli - Cod. credito 45
Promozione pubblicitaria imprese agricole - Cod. credito 48
Ricerca e sviluppo - Cod. credito 49
Agricoltura 2007 ex art. 1, comma 1075, L. n. 296/2006 - Cod. credito 50
Imprese di autotrasporto merci - Cod. credito 51
Misure sicurezza PMI - Cod. credito 53
Misure sicurezza rivenditori generi monopolio - Cod. credito 54
Incremento occupazionale - Cod. credito 55
Rottamazione autoveicoli 2008 - Cod. credito 57
Acquisto e rottamazione motocicli 2008 - Cod. credito 58
Acquisto e rottamazione autovetture ed autoveicoli 2008 - Cod. credito 59
Acquisto e rottamazione autocarri 2008 - Cod. credito 60
Nuovi investimenti in aree svantaggiate - Cod. credito 62
Tassa automobilistica autotrasportatori - Cod. credito 63
Sostituzione veicoli per trasporto promiscuo 2009 - Cod. credito 69
Sostituzione autoveicoli ed autocaravan 2009 - Cod. credito 70
Acquisto autovetture a gas metano, idrogeno o con alimentazione elettrica 2009 - Cod. credito 71
Acquisto autocarri alimentati a gas metano 2009 - Cod. credito 72
Sostituzione motocicli e ciclomotori 2009 - Cod. credito 73
Tassa automobilistica autotrasportatori 2009 - Cod. credito 74
Mezzi pesanti autotrasportatori - Cod. credito 75
Tassa automobilistica autotrasportatori 2010 - Cod. credito 77
Indennità di mediazione - Cod. credito 78
Trasformazione attività per imposte anticipate - Cod. credito 80
Ricerca scientifica ex art. 1, D.L. n. 70/2011 - Cod. credito 81
Incentivi per sostituzione veicoli - Cod. credito 85
nuove assunzioni di personale altamente qualificato - Cod. credito 86
incentivi ricostruzione/sisma maggio 2012 - Cod. credito 87
Finanziamenti ricostruzione, sisma maggio 2012, banche - Cod. credito 88
Finanziamento pagamento tributi, sisma maggio 2012, banche - Cod. credito 89
Nuove infrastrutture - Cod. credito 90
promozione del sistema musicale italiano - Cod. credito 93
Misure fiscali per nuove infrastrutture art. 18, L. 183/2011 - Cod. credito 94
Bonifiche dei siti di interesse nazionale - Cod. credito 96
Finanziamento pagamento tributi/alluvione Sardegna 2013/banche - Cod. credito “A1”
art bonus - Cod. credito A3
Restauro sale cinematografiche - Cod. credito A4
Digitalizzazione esercizi ricettivi - Cod. credito A5
Riqualificazione strutture ricettive turistico-alberghiere - Cod. credito A6
commercio elettronico settore agricolo – Cod. credito A7
sviluppo nuovi prodotti settore agricolo – Cod. credito A8
Investimenti in beni strumentali nuovi - Cod. credito A9
Reti a banda ultralarga - Cod. credito B1
beni capitali autotrasportatori – Cod. credito B2
Formazione autotrasportatori – Cod. credito B3
ricerca e sviluppo L. n. 190/2014 – Cod. credito B9
Casse e fondi di previdenza - Codice credito C1
negoziazione e arbitrato – Cod. credito C2
Sostituzione autocaravan - Cod. credito C3
Investimenti beni strumentali ex L. n. 208/2015 - Cod. credito C4
Strumenti musicali - Cod. credito C5
erogazioni liberali a istituti scolastici (cd. “School bonus”) – Cod. credito C7
Interventi di bonifica dall’amianto – Cod. credito C8
Finanziamento agevolato sisma centro Italia/banche - Cod. credito C9
Adeguamento tecnologico trasmissione dati IVA - Cod. credito D1
Produzione cinematografica e audiovisiva ex L. 220/2016 - Cod. credito D2
Attrazione in Italia di investimenti stranieri ex L. 220/2016 - Cod. credito D3
Imprese non appartenenti al settore cinematografico e audiovisivo ex L. n. 220/2016 - Cod. credito D4
Distribuzione cinematografica e audiovisiva ex L. n. 220/2016 - Cod. credito D5
Imprese di esercizio cinematografico ex L. n. 220/2016 - Cod. credito D6
Potenziamento offerta cinematografica - Cod. credito D7
produzione opere TV e WEB - Cod. credito D8
Finanziamento agevolato eventi calamitosi/banche - Cod. credito E2
Investimenti beni strumentali zone sisma Centro-Italia - Cod. credito E3
Investimenti pubblicitari - Cod. credito E4
Investimenti beni strumentali/ZES - Cod. credito E5
PMI quotate - Cod. credito E7
Esercenti librerie (tax credit librerie) - Cod. credito E9
Ammodernamento stadi - Cod. credito F1
Sport bonus - Cod. credito F2
Esercenti impianti distribuzione carburante - Cod. credito F3
Finanza sociale/banche - Cod. credito F5
Social bonus - Cod. credito F6
Formazione 4.0 - Cod. credito F7
Adeguamento tecnologico invio corrispettivi - Cod. credito F9
Esercenti edicole (tax credit edicole) - Cod. credito G1
Ecobonus veicoli elettrici e ibridi - Cod. credito G2
Ecobonus motocicli elettrici e ibridi - Cod. credito G3
Finanziamento pagamento tributi/sisma centro Italia/banche - Cod. credito G4
Bonus bonifica ambientale - Cod. credito G5
Bonus TV rivenditori - Cod. credito G6
Prodotti da riciclo e riuso (imprese e lavoratori autonomi) - Cod. credito G8
Monitoraggio immobili - Cod. credito H1
Commissioni pagamenti elettronici - Cod. credito H3
Investimenti beni strumentali 2020 - Cod. credito H4, 2H e 3H
Investimenti beni strumentali in ZLS - Cod. credito H5
Canoni di locazione immobili non abitativi e affitto d’azienda - Cod. credito H8
Spese di sanificazione e acquisto dispositivi di protezione - Cod. credito H9
Botteghe e negozi - Cod. credito I1
Rafforzamento patrimoniale imprese di medie dimensioni - Cod. credito I2
Società benefit - Cod. credito I4
Rimanenze magazzino (bonus tessile, moda e accessori) - Cod. credito I5
Tax credit vacanze - Cod. credito I7
Imprese editrici acquisizione servizi digitali - Cod. credito I8
Campagne pubblicitarie affidate a leghe e società sportive - Cod. credito I9
Ricerca, sviluppo e innovazione 2020-2022 - Cod. credito L1
Investimenti campione d’Italia - Codice credito L2
Investimenti beni strumentali 2021 - Cod. credito L3, 2L e 3L
Vuoto a rendere - Cod. credito L4
Bonus acqua potabile - Cod. credito L5
Formazione manageriale - Cod. credito L6
Carta per editori - Cod. credito L7
Farmacie/prestazioni di telemedicina - Cod. credito L8
Cargo bike - Cod. credito L9
Sanificazione e acquisto dispositivi di protezione 2021 - Cod. credito M1
industrie tecniche - Cod. credito M2
opere di formazione e ricerca - Cod. credito M3
bonus teatro e spettacoli - Cod. credito M4
ricerca e sviluppo farmaci e vaccini - Cod. credito M5
ricerca biomedica - Cod. credito M6
formazione professionale di alto livello - Cod. credito M7
imprese editrici distribuzione testate edite - Cod. credito M8
tax credit manifesti pubblicitari - Cod. credito M9
ecobonus veicoli cat. M1 usati - Cod. credito N1
bonus riqualificazione strutture ricettive - Cod. credito N2
bonus digitalizzazione agenzie di viaggio e tour operator - Cod credito N3
investimenti in beni strumentali - Sisma Centro Italia - 2021 - Cod. credito N5
strumenti di pagamento elettronico - Cod. credito N6
sezione II - Caro petrolio - Cod. credito 23
sezione III - Finanziamenti agevolati sisma Abruzzo/banche (cod. credito 76)
sezione IV - Crediti d’imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione, formazione, investimenti in beni strumentali
sezione V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
sezione VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti e limite di utilizzo
sezione VI-A - crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
Sezione VI-B - Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
Sezione VI-C - Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534
Quadro RV - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali - Operazioni straordinarie
sezione I - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali
sezione II - Operazioni straordinarie
Società beneficiaria della scissione, incorporante o risultante dalla fusione
Società scissa, incorporata o fusa
Quadro RK - Cessione delle eccedenze IRES nell’ambito del gruppo
sezione I - Credito ceduto
sezione II - Acconto ceduto
sezione III - Crediti ricevuti
sezione IV - Acconto ricevuto dal consolidato
sezione V - Acconti ricevuti da soggetti partecipanti
sezione VI - Utilizzo delle eccedenze
Quadro RO - Elenco nominativo degli amministratori
Quadro RS - Prospetti vari
Dati di bilancio IAS/IFRS e intermediari IFRS
Perdite di impresa non compensate
Crediti
Sezione I - Enti creditizi e finanziari (L. n. 549/95)
Sezione II - Soggetti diversi intermediari finanziari e dalle imprese di assicurazione
Agevolazioni territoriali e settoriali
Azioni assegnate ai dipendenti
Garanzie prestate da soggetti non residenti
Utili distribuiti da imprese estere partecipate e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
Ammortamento dei terreni
Rideterminazione dell’acconto
Valori fiscali delle società agricole
Perdite attribuite da s.n.c. e s.a.s. (art. 101, comma 6, TUIR)
Spese di rappresentanza (per le imprese di nuova costituzione)
Immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
Prezzi di trasferimento
Ricavi
Consorzi di imprese
Estremi identificativi dei rapporti finanziari
Canone RAI
Deduzione per capitale investito proprio ACE
l’ACE ordinaria
ACE innovativa
Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
Plusvalenze e sopravvenienze attive
Prospetto del capitale e delle riserve
Minusvalenze e differenze negative
Spese per interventi su edifici ricadenti nelle zone sismiche e per interventi di recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti
Erogazioni liberali in favore di partiti politici
Investimenti in start up innovative o PMI innovative ammissibili
Zone franche urbane (ZFU)
Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della cultura (Art bonus)
Credito d’imposta per le erogazioni liberali a sostegno della scuola (School bonus)
Credito d’imposta per le erogazioni liberali per la manutenzione e il restauro di impianti sportivi pubblici (Sport bonus)
Credito d’imposta per le erogazioni liberali per gli interventi di bonifica ambientale (Bonus bonifica ambientale)
Credito d’imposta per bonifica ambientale
Perdite d’impresa non compensate da quadro RH
Comunicazioni relative alla rendicontazione “Paese per Paese”
Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
Opzione marchi di impresa - Grandfathering (“Patent box”)
Variazione dei criteri di valutazione
Deduzione per erogazioni liberali a favore degli enti del terzo settore non commerciali
Aiuti di Stato
Redditi Campione d’Italia
Detrazioni fiscali per l’acquisto e la posa in opera di infrastrutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica
Acconti soggetti ISA
Crediti d’imposta Covid-19 ricevuti
Imposte sostitutive da recuperare
Riscatto alloggi sociali
RS480 - Versamenti sospesi a causa dell’emergenza sanitaria da Covid-19
Zone economiche speciali (ZES)
Spese di riqualificazione energetica
Spese per eliminazione di barriere architettoniche
Dati relativi all’opzione Patent Box
Quadro RZ - Dichiarazione dei sostituti d’imposta
Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati e delle stabili organizzazioni residenti o localizzati
in Paesi a regime fiscale privilegiato
Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
Modalità di compilazione del quadro FC
sezione I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
sezione II-A - Determinazione del reddito della CFC o della stabile organizzazione
Determinazione del reddito della CFC
sezione II-B - Perdite non compensate
sezione II-C - Perdite virtuali domestiche
sezione III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
sezione IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
sezione V - Attestazioni
Quadro CE - Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero e per imposte assolte dalle
controllate estere
Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero
Credito d’imposta indiretto
Riporto in avanti e indietro del credito d’imposta
Struttura del quadro CE
sezione I - Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
Sezione I-A - Dati relativi al credito d’imposta
Sezione I-B - Determinazione del credito d’imposta
sezione II - Credito d’imposta comma 6, art. 165, TUIR
Sezione II-A - Dati relativi alla determinazione del credito
Sezione II-B - Determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nella presente dichiarazione
Sezione II-C - Determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
sezione III - Riepilogo
Quadro RX - Risultato della dichiarazione
Struttura e compilazione del quadro RX
sezione I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
sezione II - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
sezione III - Rimborso IVA
sezione IV - Versamenti periodici omessi IVA
Quadro AC - Comunicazione degli amministratori di condominio
Dati del condominio oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio
Comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
sezione I - Dati identificativi del condominio
sezione II - Dati catastali del condominio
sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC
Quadro TR - Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso
Opzione per la rateazione della plusvalenza
Monitoraggio fiscale
Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
Modalità di compilazione del quadro TR
Rateizzazione del versamento dell’imposta
Monitoraggio
Operazioni straordinarie
Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
Quadro OP - Comunicazioni per i regimi opzionali
Sezione I - Opzione per la c.d. “tonnage tax”
Sezione II - Opzione per il consolidato
Sezione III - Opzione per la trasparenza fiscale
Sezione IV - Opzione per il c.d. “Patent box“
Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
Il quadro DI
Quadri aggiuntivi per soggetti non residenti
quadro RA - Redditi dei terreni
quadro RB - Redditi dei fabbricati
quadro RL - Altri redditi
quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria
Quadro RH - Redditi di partecipazione
APPENDICI
Acconti d’imposta
ACE- Aiuto alla crescita economica
Aggiornamento nuovi codici Ateco
Bonus facciate
Compensazione tra crediti e debiti
Consolidato fiscale nazionale
Correzione di errori in bilancio: aspetti contabili e fiscali
Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
Deducibilità dei costi degli autoveicoli
Deducibilità degli interessi passivi
Detrazione per risparmio energetico
Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
Forme societarie in agricoltura
ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
Perdite e riporto
Perdite su crediti
Regime tributario delle società cooperative
Semplificazione della disciplina del Patent box
Società non operative
Sospensione degli ammortamenti 2021
Superbonus 110%
Tassazione degli utili percepiti
Trasparenza fiscale
Riduci descrizione
