Nel presente volume si analizzano le modalità di determinazione e di versamento dei contributi IVS dovuti da artigiani e commercianti.
Per tale gestione previdenziale si esaminano:
i soggetti obbligati ed esclusi;
le modalità di iscrizione;
le aliquote contributive, i minimali e massimali;
le modalità di determinazione della base imponibile e del contributo dovuto;
i termini e le modalità di versamento;
gli adempimenti dichiarativi.
Sono approfonditi i temi riguardanti lo svolgimento di più attività come il caso dei soci amministratori nonché le varie ipotesi di agevolazioni (ad esempio, riduzioni per età, contribuenti forfetari).
Vengono, inoltre, proposti numerosi esempi di determinazione dei contributi, tenendo conto della circolare esplicativa che viene diramata dall’Ente, fissando annualmente le regole di contribuzione.
STRUTTURA DEL LIBRO:
Premessa
Struttura del testo
La contribuzione IVS artigiani e commercianti
Il Cassetto Previdenziale Artigiani e Commercianti
Modalità di autenticazione
Caratteristiche generali
Tipologia di deleghe
Gestione deleghe: modalità attuative
Sezione Prima - SOGGETTI OBBLIGATI E MODALITA' DI ISCRIZIONE
Soggetti obbligati
Artigiani
Commercianti
Soggetti che svolgono attività di affittacamere
Produttori di assicurazione di 3 e 4 gruppo
Bagnini
Ostetriche
Operatori turistici, guide turistiche, guide alpine, interpreti, corrieri, portatori alpini
e maestri di sci
Soci di Srl, Sas e Snc
Soci dei CED
Collaboratori e coadiutori familiari
Soggetti che svolgono più attività
Iscrizione IVS solo nel caso di effettivo esercizio dell'attività artigiana
Copertura contributiva ed effettivo esercizio dell'attività artigiana
Valenza iscrizione all'Albo delle Imprese Artigiane
Istruzioni operative
Soci di Srl, Sas e società in liquidazione
Socio di Srl commerciale
Soci unici di Srl
Soci di società in accomandita semplice
Soci liquidatori di società in liquidazione
Affitto d'azienda
Amministratore di condominio che opera in società
La figura del socio amministratore di Srl commerciale
Inquadramento normativo
La dibattuta questione tra INPS, dottrina e giurisprudenza
La norma di interpretazione autentica del D.L. n. 78/2010
Sezione Seconda - DETERMINAZIONE DEL CONTRIBUTO
Premessa
Determinazione della base imponibile
Determinazione della base imponibile (caso generale)
Imprenditori in contabilità ordinaria
Determinazione della base imponibile in presenza di perdite
Determinazione della base imponibile (casi particolari)
Determinazione del contributo
Aliquote contributive
Reddito minimale
Reddito massimale
La fascia di reddito
Sezione Terza - TERMINI E MODALITA' DI VERSAMENTO
Termini di versamento
Versamenti sul reddito minimale (contribuzione fissa)
Versamenti sul reddito eccedente il minimale (acconto)
Contribuzione sul reddito eccedente il minimale (saldo)
Versamenti rateali
Modalità di versamento
Modalità di compilazione del Mod. F24
Pagamenti rateali
Compensazione dei debiti contributivi con crediti fiscali
Sezione Quarta - AGEVOLAZIONI
Premessa
Riduzioni contributive per età
Collaboratori con età non superiore a 21 anni
Artigiani e commercianti pensionati con più di 65 anni
Indennizzo alle aziende commerciali in crisi
Soggetti interessati
Requisiti richiesti
Domanda per la richiesta di indennizzo
Misura del beneficio
Modalità di erogazione del beneficio
Termine di erogazione dell'indennizzo
Compatibilità ed incompatibilità dell'indennizzo
Trattamento fiscale
Copertura finanziaria
Altre agevolazioni contributive
Affittacamere e produttori di assicurazione
Familiari collaboratori occasionali dell'artigiano
Regime agevolato per contribuenti forfetari
Agevolazioni contributive
Chiarimenti dell'INPS
Comunicazione all'INPS
Sezione Quinta - CONTRIBUZIONE ANNO 2022
Artigiani - Contributo per il periodo d'imposta 2022
Aliquote
Minimale contributivo
Massimale contributivo
Agevolazioni relative alla contribuzione 2022
Commercianti - Contributo per il periodo d'imposta 2022
Aliquote
Minimale contributivo
Massimale contributivo
Agevolazioni relative alla contribuzione 2022
Termini di versamento contribuzione anno 2022
Esempi Determinazione del saldo IVS
Esempio 1: artigiano
Esempio 2: commerciante
Esempio 3: artigiano con reddito superiore al massimale
Esempio 4: commerciante che ha cessato l'attività in corso d'anno
Esempio 5: artigiano con collaboratore familiare
Sezione Sesta - CONTRIBUZIONE ANNO 2023
Artigiani - Contributo per il periodo d'imposta 2023
Aliquote
Minimale contributivo
Massimale contributivo
Agevolazioni relative alla contribuzione 2023
Commercianti - Contributo per il periodo d'imposta 2023
Aliquote
Minimale contributivo
Massimale contributivo
Agevolazioni relative alla contribuzione 2023
Termini di versamento contribuzione anno 2023
Esempi - Contributi in acconto per il 2023
Esempio 1: artigiano
Esempio 2: commerciante
Esempio 3: collaboratore di impresa commerciale con età inferiore ai 21 anni
Esempio 4: impresa familiare artigiana
Esempio 5: soci di società artigiana
Sezione Settima - MODELLO REDDITI 2023 E CONTRIBUTI IVS
Premessa
Contribuzione 2022 e quadro RR
Sezione I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
Deducibilità del contributo e quadro RP
Deducibilità del contributo e criterio di cassa
Modello REDDITI 2023 e deducibilità del contributo
Contributi versati per familiari fiscalmente a carico
Rimborso di contributi dedotti e quadro RM
Sezione Ottava - ESEMPI INTEGRALI
Esempio 1 - Artigiano con reddito superiore al minimale
Versamento in acconto per l'anno 2022
Versamento a saldo per l'anno 2022
Compilazione del Modello REDDITI 2023
Primo acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2023
Esempio 2 - Commerciante con reddito inferiore al minimale
Versamento in acconto per l'anno 2022
Versamento a saldo per l'anno 2022
Compilazione del Modello REDDITI 2023
Primo acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2023
Esempio 3 - Imprenditore individuale con perdite anni precedenti
Versamento in acconto per l'anno 2022
Versamento a saldo per l'anno 2022
Compilazione del Modello REDDITI 2023
primo acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2023
Esempio 4 - Impresa familiare artigiana
Versamento in acconto per l'anno 2022
Versamento a saldo per l'anno 2022
Compilazione del Modello REDDITI 2023
Primo Acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2023
Esempio 5 - Commerciante pensionato con età superiore a 65 anni
Versamento in acconto per l'anno 2022
Versamento a saldo per l'anno 2022
Compilazione del Modello REDDITI 2023
Primo acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2023
Sezione Nona - COMPENSAZIONE O RIMBORSO DEI CONTRIBUTI
Premessa
Istituto della compensazione
Compensazione orizzontale
Compensazione verticale
Le indicazioni dell'INPS per la compensazione
Versamento debito IVS al 31/07 in presenza di crediti in compensazione
Credito IVS e Mod. F24
Iscrizione a ruolo di un debito INPS e compensazione
Richiesta di rimborso
rimborsi di contributi indebitamente versati
Sezione Decima - SANZIONI
Premessa
Il regime sanzionatorio
Regime sanzionatorio ordinario
Regime sanzionatorio speciale
Fattispecie penalmente rilevanti
Riscossione dei contributi
Prescrizione quinquennale per la riscossione dei contributi
Avvisi di addebito INPS
La procedura di recupero crediti
Conclusioni
Rateazione dei debiti verso l'INPS prima dell'avviso di addebito
Pagamenti dilazionati concessi dall'INPS
Pagamento delle rate
Soggetti obbligati ed esclusi
Svolgimento di più attività: amministratore/dipendente/imprenditore
Minimale, massimale e aliquote contributive
Base imponibile
Termini e modalità di versamento
Compensi e rimborsi
Adempimenti dichiarativi
Nel presente volume si analizzano le modalità di determinazione e di versamento dei contributi IVS dovuti da artigiani e commercianti.
Per tale gestione previdenziale si esaminano:
i soggetti obbligati ed esclusi;
le modalità di iscrizione;
le aliquote contributive, i minimali e massimali;
le modalità di determinazione della base imponibile e del contributo dovuto;
i termini e le modalità di versamento;
gli adempimenti dichiarativi.
Sono approfonditi i temi riguardanti lo svolgimento di più attività come il caso dei soci amministratori nonché le varie ipotesi di agevolazioni (ad esempio, riduzioni per età, contribuenti forfetari).
Vengono, inoltre, proposti numerosi esempi di determinazione dei contributi, tenendo conto della circolare esplicativa che viene diramata dall’Ente, fissando annualmente le regole di contribuzione.
STRUTTURA DEL LIBRO:
Premessa
Struttura del testo
La contribuzione IVS artigiani e commercianti
Il Cassetto Previdenziale Artigiani e Commercianti
Modalità di autenticazione
Caratteristiche generali
Tipologia di deleghe
Gestione deleghe: modalità attuative
Sezione Prima - SOGGETTI OBBLIGATI E MODALITA' DI ISCRIZIONE
Soggetti obbligati
Artigiani
Commercianti
Soggetti che svolgono attività di affittacamere
Produttori di assicurazione di 3 e 4 gruppo
Bagnini
Ostetriche
Operatori turistici, guide turistiche, guide alpine, interpreti, corrieri, portatori alpini
e maestri di sci
Soci di Srl, Sas e Snc
Soci dei CED
Collaboratori e coadiutori familiari
Soggetti che svolgono più attività
Iscrizione IVS solo nel caso di effettivo esercizio dell'attività artigiana
Copertura contributiva ed effettivo esercizio dell'attività artigiana
Valenza iscrizione all'Albo delle Imprese Artigiane
Istruzioni operative
Soci di Srl, Sas e società in liquidazione
Socio di Srl commerciale
Soci unici di Srl
Soci di società in accomandita semplice
Soci liquidatori di società in liquidazione
Affitto d'azienda
Amministratore di condominio che opera in società
La figura del socio amministratore di Srl commerciale
Inquadramento normativo
La dibattuta questione tra INPS, dottrina e giurisprudenza
La norma di interpretazione autentica del D.L. n. 78/2010
Sezione Seconda - DETERMINAZIONE DEL CONTRIBUTO
Premessa
Determinazione della base imponibile
Determinazione della base imponibile (caso generale)
Imprenditori in contabilità ordinaria
Determinazione della base imponibile in presenza di perdite
Determinazione della base imponibile (casi particolari)
Determinazione del contributo
Aliquote contributive
Reddito minimale
Reddito massimale
La fascia di reddito
Sezione Terza - TERMINI E MODALITA' DI VERSAMENTO
Termini di versamento
Versamenti sul reddito minimale (contribuzione fissa)
Versamenti sul reddito eccedente il minimale (acconto)
Contribuzione sul reddito eccedente il minimale (saldo)
Versamenti rateali
Modalità di versamento
Modalità di compilazione del Mod. F24
Pagamenti rateali
Compensazione dei debiti contributivi con crediti fiscali
Sezione Quarta - AGEVOLAZIONI
Premessa
Riduzioni contributive per età
Collaboratori con età non superiore a 21 anni
Artigiani e commercianti pensionati con più di 65 anni
Indennizzo alle aziende commerciali in crisi
Soggetti interessati
Requisiti richiesti
Domanda per la richiesta di indennizzo
Misura del beneficio
Modalità di erogazione del beneficio
Termine di erogazione dell'indennizzo
Compatibilità ed incompatibilità dell'indennizzo
Trattamento fiscale
Copertura finanziaria
Altre agevolazioni contributive
Affittacamere e produttori di assicurazione
Familiari collaboratori occasionali dell'artigiano
Regime agevolato per contribuenti forfetari
Agevolazioni contributive
Chiarimenti dell'INPS
Comunicazione all'INPS
Sezione Quinta - CONTRIBUZIONE ANNO 2022
Artigiani - Contributo per il periodo d'imposta 2022
Aliquote
Minimale contributivo
Massimale contributivo
Agevolazioni relative alla contribuzione 2022
Commercianti - Contributo per il periodo d'imposta 2022
Aliquote
Minimale contributivo
Massimale contributivo
Agevolazioni relative alla contribuzione 2022
Termini di versamento contribuzione anno 2022
Esempi Determinazione del saldo IVS
Esempio 1: artigiano
Esempio 2: commerciante
Esempio 3: artigiano con reddito superiore al massimale
Esempio 4: commerciante che ha cessato l'attività in corso d'anno
Esempio 5: artigiano con collaboratore familiare
Sezione Sesta - CONTRIBUZIONE ANNO 2023
Artigiani - Contributo per il periodo d'imposta 2023
Aliquote
Minimale contributivo
Massimale contributivo
Agevolazioni relative alla contribuzione 2023
Commercianti - Contributo per il periodo d'imposta 2023
Aliquote
Minimale contributivo
Massimale contributivo
Agevolazioni relative alla contribuzione 2023
Termini di versamento contribuzione anno 2023
Esempi - Contributi in acconto per il 2023
Esempio 1: artigiano
Esempio 2: commerciante
Esempio 3: collaboratore di impresa commerciale con età inferiore ai 21 anni
Esempio 4: impresa familiare artigiana
Esempio 5: soci di società artigiana
Sezione Settima - MODELLO REDDITI 2023 E CONTRIBUTI IVS
Premessa
Contribuzione 2022 e quadro RR
Sezione I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
Deducibilità del contributo e quadro RP
Deducibilità del contributo e criterio di cassa
Modello REDDITI 2023 e deducibilità del contributo
Contributi versati per familiari fiscalmente a carico
Rimborso di contributi dedotti e quadro RM
Sezione Ottava - ESEMPI INTEGRALI
Esempio 1 - Artigiano con reddito superiore al minimale
Versamento in acconto per l'anno 2022
Versamento a saldo per l'anno 2022
Compilazione del Modello REDDITI 2023
Primo acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2023
Esempio 2 - Commerciante con reddito inferiore al minimale
Versamento in acconto per l'anno 2022
Versamento a saldo per l'anno 2022
Compilazione del Modello REDDITI 2023
Primo acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2023
Esempio 3 - Imprenditore individuale con perdite anni precedenti
Versamento in acconto per l'anno 2022
Versamento a saldo per l'anno 2022
Compilazione del Modello REDDITI 2023
primo acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2023
Esempio 4 - Impresa familiare artigiana
Versamento in acconto per l'anno 2022
Versamento a saldo per l'anno 2022
Compilazione del Modello REDDITI 2023
Primo Acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2023
Esempio 5 - Commerciante pensionato con età superiore a 65 anni
Versamento in acconto per l'anno 2022
Versamento a saldo per l'anno 2022
Compilazione del Modello REDDITI 2023
Primo acconto sul reddito eccedente il minimale per il 2023
Sezione Nona - COMPENSAZIONE O RIMBORSO DEI CONTRIBUTI
Premessa
Istituto della compensazione
Compensazione orizzontale
Compensazione verticale
Le indicazioni dell'INPS per la compensazione
Versamento debito IVS al 31/07 in presenza di crediti in compensazione
Credito IVS e Mod. F24
Iscrizione a ruolo di un debito INPS e compensazione
Richiesta di rimborso
rimborsi di contributi indebitamente versati
Sezione Decima - SANZIONI
Premessa
Il regime sanzionatorio
Regime sanzionatorio ordinario
Regime sanzionatorio speciale
Fattispecie penalmente rilevanti
Riscossione dei contributi
Prescrizione quinquennale per la riscossione dei contributi
Avvisi di addebito INPS
La procedura di recupero crediti
Conclusioni
Rateazione dei debiti verso l'INPS prima dell'avviso di addebito
Pagamenti dilazionati concessi dall'INPS
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