Considerate le numerose disposizioni legislative ed i documenti di prassi intervenuti sulla disciplina delle detrazioni edilizie nei mesi scorsi, si è scelto di proporre una nuova edizione di settembre 2021 del testo “Ecobonus 110% e altre detrazioni casa”.
Come usuale, è dettagliatamente illustrata la disciplina delle detrazioni spettanti per:
interventi di recupero del patrimonio edilizio;
interventi di riqualificazione energetica degli edifici (cd. ecobonus);
interventi di adozione di misure antisismiche e di riduzione del rischio sismico (cd. “sisma bonus”);
interventi di efficientamento energetico e “antisismici”, con maxidetrazione del 110% (cd. “superbonus”);
acquisto di mobili e grandi elettrodomestici per l’arredo degli immobili ristrutturati (cd. “bonus arredo”);
interventi di recupero o restauro della facciata esterna degli edifici (cd. “bonus facciate”);
interventi di sistemazione a verde di aree pertinenziali (cd. “bonus verde”).
Non manca, ovviamente, un’apposita sezione dedicata alle modalità alternative di fruizione della detrazione, ovvero la cd. “cessione del credito” nonché lo “sconto in fattura”.
Nell’ambito della trattazione particolare evidenza è data alle numerose novità normative e chiarimenti di prassi intervenuti nel corso del 2021, che hanno inciso soprattutto sulla disciplina del superbonus. In particolare, si segnala:
la previsione di termini più ampi per usufruire della detrazione per specifici soggetti;
la possibilità di eseguire interventi trainati di eliminazione di barriere architettoniche anche con lavori trainanti di sismabonus;
le nuove modalità di calcolo del limite di spesa agevolabile per ONLUS, ODV e APS;
lo snellimento delle procedure amministrative richieste per realizzare gli interventi agevolabili, con l’introduzione del nuovo modello “CILA – Superbonus” in utilizzo dal 5 agosto 2021.
Si ricorda, infine, che sono stati ampliati i termini entro cui le imprese edili devono cedere le unità immobiliari affinché gli acquirenti possano fruire del sismabonus acquisti e i termini entro cui va stabilita la residenza ai fini dei benefici “prima casa”, se l’immobile acquistato è stato oggetto di interventi “trainanti” di risparmio energetico (superbonus).
Struttura dell'E-Book
Premessa
Maxi detrazione del 110%
Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
Detrazione per risparmio energetico (cd. “Ecobonus”)
Bonus arredo
Interventi antisismici (cd. “Sisma bonus”)
Interventi di sistemazione a verde (c.d. “Bonus verde”)
Detrazione per interventi sulle facciate degli edifici (cd. “Bonus facciate”)
Installazione di colonnine di ricarica per veicoli elettrici
Parte Prima - INTERVENTI DI RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO
Sezione Prima - Immobili interessati
Immobili residenziali e pertinenze
Immobili residenziali
Pertinenze
Iscrizione in catasto e pagamento IMU
Condominio e parti comuni
Parti comuni
Condominio
Sezione Seconda - Soggetti interessati
Premessa
Proprietari, titolari di diritti di godimento e detentori
Proprietario e nudo proprietario
Titolari di diritti reali di godimento
Detentori
Soggetti conviventi
Familiari conviventi
Conviventi “di fatto”
Altri soggetti interessati
Condominio
Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
Imprenditore individuale
Società semplice, Sas, Snc e impresa familiare
Soci di cooperative
Sezione Terza - Interventi agevolabili e adempimenti
Interventi di recupero del patrimonio edilizio
Inquadramento degli interventi
Interventi edilizi (manutenzioni, ristrutturazioni, etc.) - lett. a) e b)
Interventi su immobili danneggiati da eventi calamitosi - lett. c)
Interventi per favorire la mobilità dei disabili - lett. e)
Misure di prevenzione degli illeciti di terzi - lett. f)
Cablatura degli edifici e contenimento dell’inquinamento acustico - lett. g)
Interventi tesi al risparmio energetico - lett. h)
Opere per la sicurezza statica, antisismica e di messa a norma - lett. i)
Bonifica dall’amianto e opere per evitare infortuni domestici - lett. l)
Sostituzione gruppo elettrogeno di emergenza con generatori di emergenza a gas (comma 3-bis)
Spese ammesse all’agevolazione
Adempimenti per interventi su unità abitative e pertinenze
Documentazione edilizia
Notifica preliminare alla ASL
Attestazione di convivenza alla data di inizio dei lavori
Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
Documentazione attestante le spese sostenute (fatture, ricevute, etc.)
attestazioni di pagamento delle spese
Comunicazione all’ENEA
Compilazione e l’invio all’ENEA delle asseverazioni e dei documenti previsti
Documentazione da conservare
Adempimenti soppressi
Adempimenti per interventi su parti comuni condominiali
Richiesta di attribuzione del codice fiscale al condominio
Documentazione edilizia
Notifica preliminare alla ASL
Attestazione di convivenza
Documentazione attestante le spese sostenute
Attestazioni di pagamento delle spese
Comunicazione degli amministratori di condominio
Comunicazione all’ENEA
Documentazione da conservare
Acquisto o costruzione di box o posto auto pertinenziale
Inquadramento degli interventi
Acquisto da impresa costruttrice o cooperativa edilizia
Costruzione
Spese ammesse alla detrazione
Documentazione da conservare
Adempimenti per l’acquisto di box o posto auto pertinenziale
Atto di acquisto o contratto preliminare
Attestazione delle spese di realizzazione
Attestazioni di pagamento
Documentazione da conservare
Adempimenti soppressi
Acquisto di immobili ristrutturati da impresa o cooperativa edilizia
Inquadramento degli interventi
Termini da rispettare
Spese ammesse alla detrazione
Versamento di acconti
Documentazione da conservare
Adempimenti per acquisto di immobili ristrutturati da impresa o cooperativa edilizia
Atto di acquisto o assegnazione
Fattura
Pagamento delle spese
Documentazione da conservare
Interventi agevolabili: elenco dell’Agenzia delle Entrate
Sezione Quarta - Aspetti fiscali
Aspetti generali
Momento di detraibilità delle spese
Attribuzione della detrazione
Utilizzo della detrazione
Regime di detraibilità (spese sostenute dal 26 giugno 2012)
Percentuale di detrazione
Limite massimo di spesa agevolabile
Utilizzo della detrazione
Regime di detraibilità (spese sostenute fino al 25 giugno 2012)
Percentuale di detrazione
Limite massimo di spesa agevolabile
Ripartizione in quote annuali
Documentazione necessaria
Interventi di recupero del patrimonio edilizio
Interventi su parti comuni
Acquisto di box o posto auto pertinenziale
Acquisto di immobili ristrutturati
Controlli del CAF o Professionista abilitato sulla documentazione
Cumulabilità con altre agevolazioni
Maxi detrazione del 110% per interventi di ecobonus e sismabonus
Detrazione per risparmio energetico
detrazione per interventi “antisismici” (c.d. “Sisma bonus”)
Bonus facciate
Percepimento di contributi pubblici
Contributi erogati da una cassa di previdenza e assistenza
Impianti fotovoltaici per produzione elettricità
Impianti a fonti rinnovabili gestiti da comunità energetiche rinnovabili
Mezzi per favorire la mobilità delle persone con disabilità
Mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
Spese per beni soggetti a regime vincolistico
Detrazione 50% IVA su acquisto di abitazioni di classe energetica A o B
Credito d’imposta per spese videosorveglianza
Acquisto di immobili destinati alla locazione
Sezione Quinta - Trasferimento immobili ed errori su adempimenti e documenti
Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, etc.)
Cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)
Errori inerenti gli adempimenti e l’intestazione dei documenti
Pagamento con strumenti diversi dallo specifico bonifico con ritenuta
errata indicazione della causale di pagamento nel bonifico
bonifico con ordinante diverso dal beneficiario della detrazione
Spese sostenute da più soggetti non intestatari di fatture e/o bonifici
Errori inerenti i nominativi nella tabella millesimale (lavori su parti comuni)
Spese su immobile di proprietà del coniuge incapiente (lavori su parti comuni)
Errata intestazione documenti (acquisto box auto o immobili ristrutturati)
pagamento delle spese prima della registrazione del preliminare o rogito
condominio minimo privo di codice fiscale (lavori su parti comuni)
mancato invio comunicazione all’ENEA (interventi di risparmio energetico)
realizzazione di opere edilizie non conformi
Violazione degli adempimenti richiesti (D.M. n. 41/1998)
adempimenti soppressi
Parte Seconda - BONUS ARREDO
Soggetti interessati
Trasferimento dell’agevolazione
Presupposti necessari
Interventi edilizi ammissibili ai fini del bonus arredo
Termini da rispettare
Beni agevolabili
Inquadramento dei beni
Destinazione dei beni ad arredo dell’immobile oggetto dei lavori edilizi
Spesa agevolabile
Sostenimento delle spese da parte di più soggetti
Sostenimento delle spese per più unità immobiliari
Interventi che comportano accorpamenti o suddivisione di immobili
Spese per arredo sostenute su più anni
Adempimenti e documentazione necessaria
Adempimenti
Documentazione da conservare
Parte Terza - INTERVENTI DI RISPARMIO ENERGETICO
Sezione Prima - Nozioni generali
Immobili interessati
Tipologie di edifici
Parti comuni condominiali
Immobili utilizzati “promiscuamente” (imprenditori e professionisti)
Immobili delle imprese
Unità collabenti (categoria F2) e in corso di definizione (categoria F4)
Requisiti richiesti (esistenza e presenza impianto di riscaldamento)
1. “Esistenza” dell’edificio oggetto dei lavori
2. Presenza di impianto di riscaldamento
Soggetti interessati
Proprietario e nudo proprietario
Titolare di diritto reale di godimento (usufrutto, diritto di abitazione, etc.)
Inquilino, comodatario
Soggetti conviventi con i possessori o detentori
Coniuge separato assegnatario della casa coniugale
Condominio
Cooperative di abitazione
Utilizzatore (interventi eseguiti tramite contratto di leasing)
Istituti Autonomi per le Case Popolari (IACP) e Enti similari
Società di cartolarizzazione in ambito immobiliare e OICR (esclusione)
Sezione Seconda - Interventi agevolabili
Premessa
Requisiti tecnici degli interventi
Interventi di ristrutturazione con aumenti di volumetria
Riqualificazione energetica globale
Inquadramento degli interventi
Requisiti dell’intervento
Spese ammissibili
Documentazione necessaria
Limite di spesa agevolabile
Interventi sull’involucro degli edifici
Inquadramento degli interventi
Coibentazione delle strutture opache
Serramenti e infissi
Schermature solari e/o chiusure tecniche mobili oscuranti
Requisiti dell’intervento
Coibentazione delle strutture opache
Serramenti ed infissi
Schermature solari e/o chiusure tecniche mobili oscuranti
Spese ammissibili
Documentazione necessaria
Limite di spesa agevolabile
Installazione di collettori solari
Inquadramento degli interventi
Impianti termodinamici a concentrazione solare
Impianti di “solar cooling”(esclusione)
Impianti fotovoltaici (esclusione)
Impianti fototermici (esclusione)
Requisiti dell’intervento
Lavori iniziati dal 6 ottobre 2020
lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020
Spese ammissibili
Documentazione necessaria
Limite di spesa agevolabile
Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale
Inquadramento degli interventi
Trasformazione dell’impianto (da autonomo a centralizzato)
Sistemi per la contabilizzazione del calore
Requisiti dell’intervento
Caldaie a condensazione e generatori ad aria a condensazione
Caldaie a biomassa
Pompe di calore, sistemi geotermici a bassa entalpia, scaldacqua
Sistemi ibridi
Microcogeneratori
Spese agevolabili
Documentazione necessaria
Spesa massima agevolabile
Dispositivi multimediali per il controllo da remoto (c.d. “Building automation”)
Inquadramento dell’intervento
Requisiti dell’intervento
Spese ammissibili
Documentazione necessaria
Limite di spesa agevolabile
Riqualificazione energetica di parti comuni condominiali
Inquadramento degli interventi
Requisiti dell’intervento
Spese ammissibili
Documentazione necessaria
Limite di spesa agevolabile
Sezione Terza - Adempimenti necessari
L’iter da seguire
Lavori iniziati dopo il 6 ottobre 2020
Documentazione edilizia
Attestato di prestazione energetica e asseverazione intervento
Notifica preliminare alla ASL
Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
Attestazione di convivenza alla data di inizio dei lavori
Modalità di pagamento delle spese
Invio documentazione all’ENEA
Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
Comunicazione per lavori su più periodi di imposta (soppressa)
Lavori iniziati prima del 6 ottobre 2020
Asseverazione dell’intervento e attestato di prestazione energetica
Notifica preliminare alla ASL
Modalità di pagamento delle spese
Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
Attestazione di convivenza alla data di inizio dei lavori
Invio documentazione all’ENEA
Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
Comunicazione per lavori su più periodi di imposta (soppressa)
Invio documentazione all’ENEA
Contenuto della comunicazione
Termini di invio della comunicazione
Modalità di invio della comunicazione
Rettifica della comunicazione
“Remissione in bonis” dell’omesso invio della comunicazione
Comunicazione annullata
Comunicazione compilata ma non inviata
Pagamento delle spese
Soggetti non titolari di reddito di impresa
Soggetti titolari di reddito di impresa
Sezione Quarta - Aspetti fiscali
Criteri generali di detrazione
Computo delle spese ammesse in detrazione
Criteri di imputazione delle spese (cassa o competenza)
Attribuzione della detrazione
Utilizzo della detrazione
Cessione del credito e sconto in fattura
Regime di detraibilità
Limiti agevolabili e detrazione spettante
Rateizzazione della detrazione
Documentazione necessaria
Documenti richiesti per fruire della detrazione
Documentazione per visto di conformità (Circolare n. 7/2021)
Cumulabilità con altre agevolazioni
Maxi detrazione del 110% per interventi di ecobonus e sismabonus
Detrazione per recupero del patrimonio edilizio
Riqualificazione energetica e riduzione rischio sismico su parti comuni
Detrazione per interventi “antisismici” (c.d. “Sisma bonus”)
Bonus facciate
Incentivi comunitari, regionali o locali
Cumulabilità con detrazione 19% per spese su immobili vincolati
Contributi erogati da una cassa di previdenza e assistenza
Tariffa incentivante per impianti fotovoltaici (cd. conto energia)
Titoli di efficienza energetica (c.d. “certificati bianchi”)
Agevolazione “Tremonti”
Credito d’imposta per nuovi beni strumentali
Sezione Quinta - Trasferimento dell’agevolazione, decadenza e controlli dell’ENEA
Errori inerenti gli adempimenti e l’intestazione dei documenti
Pagamento con strumenti diversi dal bonifico “dedicato”
Errata indicazione della causale di pagamento nel bonifico
Bonifico con ordinante diverso dal beneficiario della detrazione
Bonifico con mancata indicazione del numero di fattura
Condominio “minimo” privo di codice fiscale
Errori inerenti l’intestazione dei documenti
Bonifico effettuato da conto corrente cointestato
Errori inerenti i nominativi nella tabella millesimale (lavori su parti comuni)
Violazione degli adempimenti richiesti
Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, etc.)
Cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)
L’attività di controllo dell’ENEA
Programma dei controlli e criteri di selezione
L’iter del controllo documentale
L’iter del controllo “in situ”
Parte Quarta - INTERVENTI PER RIDUZIONE RISCHIO SISMICO (C.D. “SISMA BONUS”)
Premessa
Rapporto tra sismabonus “ordinario” e supersismabonus
Data di inizio delle procedure autorizzatorie
Ubicazione dell’immobile oggetto dei lavori (zone sismiche 1, 2 e 3)
Interventi di adozione di misure antisismiche (detrazione 50%)
Soggetti interessati
Immobili interessati
Tipologie di interventi
Regime di detraibilità
Cumulabilità con altre agevolazioni
Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
Cessione del credito e sconto in fattura
Documentazione necessaria
Interventi con riduzione del rischio sismico (detrazione 70-75-80-85%)
Soggetti interessati
Immobili interessati
Tipologie di interventi
Regime di detraibilità
Criterio di imputazione delle spese
Cumulabilità con altre agevolazioni
Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
Cessione del credito e sconto in fattura
Documentazione necessaria
Acquisto di immobili ricostruiti in zone sismiche 1, 2 e 3 (detrazione 75-85%)
Soggetti interessati
Tipologie di Immobili
Tipologie di interventi
Termini per la cessione immobile da parte dell’impresa
Regime di detraibilità
Cumulabilità con altre agevolazioni
Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
Cessione del credito e sconto in fattura
Documentazione necessaria
Sisma bonus: disciplina in vigore fino al 2016
Immobili interessati
Soggetti interessati
Tipologie di interventi
Regime di detraibilità
Altri aspetti di interesse
Parte Quinta - INSTALLAZIONE DI INFRASTRUTTURE DI RICARICA PER VEICOLI ELETTRICI
Premessa
Immobili e soggetti interessati
Immobili interessati
Soggetti interessati
Interventi agevolabili
Opere funzionali alla realizzazione dell’intervento
Adempimenti necessari e documentazione utile
Adempimenti necessari
Documentazione utile
Aspetti fiscali
Calcolo del limite di spesa agevolabile
Cessione del credito e sconto in fattura
Aliquota IVA applicabile all’intervento
Cumulabilità con altre agevolazioni
Parte Sesta - INTERVENTI CON MAXIDETRAZIONE 110%
Sezione Prima - Nozioni generali
Immobili interessati ed esclusi
Requisiti richiesti agli immobili
Presenza dell’impianto di riscaldamento
Immobili ammessi
Edifici residenziali unifamiliari e pertinenze
Unità residenziali “indipendenti” site in edifici plurifamiliari e pertinenze
Condomìni
Edificio composto da 2 a 4 unità di unico proprietario o più comproprietari
Singole unità immobiliari (in condominio o edificio “di unico proprietario”)
Immobili posseduti o detenuti da ONLUS, ODV e APS
Immobili adibiti a spogliatoi (ASD e SSD)
Edifici privi di ape perché sprovvisti di copertura o muri perimetrali
Immobili vincolati e immobili per i quali sono vietati gli interventi “trainanti”
Immobili demoliti e ricostruiti
Casi particolari
Unità immobiliari “ad uso promiscuo”
Immobili non residenziali (cambio di destinazione d’uso in abitativo)
Immobili di categoria catastale F2 (cd. “collabenti”)
Edificio con unità immobiliari di categoria F3 (in corso di costruzione)
Unità in corso di definizione (categoria F4)
Fabbricati rurali
Edifici privi del certificato di agibilità
Immobili per i quali è stata presentata richiesta di condono edilizio
Immobili esclusi dalla detrazione
Soggetti interessati ed esclusi
Persone fisiche
Condomìni
Unico proprietario o comproprietari di edificio composto da 2 a 4 unità
ONLUS, ODV, APS e associazioni e società sportive dilettantistiche
Cooperative di abitazione a proprietà indivisa
IACP e enti similari
Comunità energetiche rinnovabili
Soggetti ammessi al 110% solo con cessione credito/sconto in fattura
Soggetti esclusi
Sezione Seconda - Interventi agevolabili
Aspetti generali
Requisiti tecnici degli interventi e miglioramento di due classi
Interventi di demolizione e ricostruzione
Termini da rispettare
Spese agevolabili
Acquisto di immobile oggetto di interventi trainanti ecobonus
Semplificazione amministrativa
Interventi “trainanti”
Isolamento termico dell'edificio con incidenza superiore al 25% della superficie
Inquadramento dell'intervento
Requisiti tecnici
Spesa massima agevolabile
Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale su parti comuni
Inquadramento dell'intervento
Requisiti tecnici
Spesa massima agevolabile
Sostituzione di impianti di climatizzazione su edifici unifamiliari e plurifamiliari
Requisiti tecnici
Spesa massima agevolabile
Interventi di adozione di misure antisismiche
Requisiti tecnici
Spesa massima agevolabile
Interventi “trainati”
Interventi “trainati” dalla riqualificazione energetica
Interventi di riqualificazione energetica (art. 14, D.L. n. 63/2013)
Infrastrutture per la ricarica di veicoli elettrici
Impianti solari fotovoltaici e relativi sistemi di accumulo integrati
Impianti alimentati da fonti rinnovabili (solo comunità energetiche)
Eliminazione delle barriere architettoniche
Interventi “trainati” dall’adozione di misure antisismiche
Installazione di impianti solari fotovoltaici e di sistemi di accumulo integrati
Realizzazione di sistemi di monitoraggio strutturale continuo
Eliminazione delle barriere architettoniche
Sezione Terza - Adempimenti necessari
Adempimenti interventi di riqualificazione energetica
Documentazione edilizia
Attestato di prestazione energetica
Asseverazione interventi di riqualificazione energetica
Polizza di assicurazione RC per i tecnici abilitati
Notifica preliminare alla ASL
Attestazione di convivenza (spese sostenute dal convivente)
Modalità di pagamento delle spese
Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
Invio documentazione all’ENEA
Visto di conformità del CAF/Professionista abilitato
Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
Obbligo di apposizione cartellonistica
Adempimenti interventi di adozione misure antisismiche
Documentazione edilizia
asseverazione interventi di adozione di misure antisismiche
polizza di assicurazione rc per i tecnici abilitati
Notifica preliminare alla ASL
Attestazione di convivenza (spese sostenute dal convivente)
modalità di pagamento delle spese
Dichiarazione di consenso del possessore all’esecuzione dei lavori
Visto di conformità del CAF/Professionista abilitato
Comunicazione amministratori per spese su parti comuni del condominio
Obbligo di apposizione cartellonistica
Apposizione del visto di conformità
Soggetti che possono apporre il visto di conformità
Iter di verifica dei requisiti e della documentazione
Sezione Quarta - Aspetti fiscali
Periodo temporale di sostenimento delle spese
generalità dei soggetti interessati
condomini
Unico proprietario di edificio
Istituti Autonomi Case Popolari (IACP)
termini da considerare per il cd. “sisma bonus acquisti”
Ulteriori termini
tabella riassuntiva
Spese detraibili, limiti e massimali di costo
Spese ammesse alla detrazione
Computo delle spese agevolabili
Limiti di spesa agevolabile
Congruità delle spese e massimali di costo
Rateizzazione
Cumulabilità con altre agevolazioni
interventi riconducibili a diverse fattispecie agevolabili
cumulabilità con detrazione 19% per spese su immobili vincolati
contributo per ricostruzione edifici siti in comuni colpiti da eventi sismici
incentivi per impianti solari fotovoltaici
Impianti a fonti rinnovabili gestiti da comunità energetiche rinnovabili
Trasferimento dell’immobile oggetto dei lavori
Cessione dell’immobile con atto tra vivi (vendita, donazione, etc.)
cessione dell’immobile “mortis causa” (decesso)
Violazioni edilizie che comportano la decadenza dal beneficio
Violazioni inerenti gli interventi
Violazioni inerenti il titolo abilitativo
Parte Settima - INTERVENTI DI RECUPERO E RESTAURO DELLA FACCIATA DEGLI EDIFICI (C.D. “BONUS FACCIATE”)
Immobili interessati
Tipologie di edifici
Ubicazione degli edifici (Zone territoriali omogenee A e B)
Visibilità della facciata da strada pubblica o suolo a uso pubblico
Soggetti interessati
Proprietario e titolare di diritti di godimento
Familiari e soggetti conviventi
Soggetti incapienti, titolari di redditi tassati in via sostitutiva o separata
Soggetti privi di redditi imponibili (esclusione)
Interventi agevolabili
Interventi di pulitura e tinteggiatura e rinnovo elementi
Interventi sull’intonaco (oltre il 10%) e con incidenza termica
Interventi esclusi dall’agevolazione
Spese ammissibili, adempimenti e documentazione utile
Spese ammissibili
Adempimenti necessari
Adempimenti comuni
Adempimenti per Interventi sull’intonaco (oltre il 10%) o con incidenza termica
Documentazione utile
Aspetti fiscali
Computo delle spese
Limite massimo di spesa e rateizzazione
Cumulabilità con altre agevolazioni
Trasferimento degli immobili oggetto di interventi
Cessione del credito e sconto in fattura
Parte Ottava - INTERVENTI DI SISTEMAZIONE A VERDE (C.D. “BONUS VERDE”)
Premessa
Immobili e soggetti interessati
Immobili interessati
Soggetti interessati
Interventi agevolabili
Manutenzione ordinaria periodica
cura alberi monumentali, realizzazione fioriere, allestimento balconi
indagini e stime dell’area interessata
Acquisto di piante e materiali (lavori in economia)
Adempimenti necessari e documentazione utile
Modalità di pagamento
Documentazione necessaria
Aspetti fiscali
Regime di detraibilità
Cumulabilità, cessione dell’immobile e decesso dell’avente diritto
Parte Nona - CESSIONE DEL CREDITO E “SCONTO IN FATTURA”
Premessa
Soggetti coinvolti
Soggetti che possono optare per la cessione del credito
Soggetti a cui può essere ceduto il credito
Accordi tra le parti
Interventi interessati e sostenimento delle spese
Interventi per cui è ammessa l’opzione per cessione credito/sconto in fattura
Interventi di recupero del patrimonio edilizio
Interventi di efficienza energetica (ecobonus e superbonus)
Interventi antisismici (sisma bonus)
Interventi di recupero/restauro facciate (bonus facciate)
Installazione di impianti fotovoltaici (recupero edilizio e superbonus)
Installazione di colonnine di ricarica per veicoli elettrici (anche superbonus)
Sostenimento delle spese ai fini dell’opzione
Calcolo dello sconto/credito e utilizzo in compensazione
Ammontare dello sconto in fattura o del credito cedibile
Utilizzo del credito di imposta
Controlli e recupero del credito
Adempimenti necessari
Asseverazione (interventi con maxi detrazione 110%)
Visto di conformità (interventi con maxi detrazione 110%)
Modello di comunicazione dell’opzione
Interventi su parti comuni del condominio
Comunicazione per cessione del credito e “sconto in fattura”
Soggetti interessati
Termini di invio
Procedura di invio
Modalità di invio
Modalità di compilazione
Modello di comunicazione
Piattaforma “cessione dei crediti”
Accesso alla piattaforma
Monitoraggio crediti e lista movimenti
Cessione crediti
Accettazione (o rifiuto) crediti
Lista movimenti
Dallo sconto in fattura alla compensazione del credito ceduto: un caso pratico
caso pratico
Parte Decima - ASPETTI DI INTERESSE COMUNI
Sanzioni e ravvedimento operoso
Errori rilevabili in sede di liquidazione o controllo formale delle imposte
Infedele dichiarazione
IVA 10% su interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria
Soggetti interessati
Immobili interessati
Interventi edilizi interessati
Beni significativi
Calcolo del valore della prestazione con IVA al 10%
Richiesta applicazione IVA al 10%
Ritenuta d’acconto sui bonifici per spese detraibili
Pagamenti interessati ed esclusi dalla ritenuta
Applicazione della ritenuta
Adempimenti connessi con l’effettuazione della ritenuta
Utilizzo in compensazione della ritenuta
Bonifico incompleto e ritenuta d’acconto
Contabilizzazione dei bonus fiscali
Diritto alla detrazione fiscale per la società committente
Rilevazione del credito (criterio del costo ammortizzato)
Rilevazione del credito (valore nominale)
Contabilizzazione dello sconto in fattura (società commissionaria)
Applicazione del criterio del costo ammortizzato
Non applicazione del criterio del costo ammortizzato
Cessione del credito
Ricezione del credito (cessionario)
Parte Undicesima - FORMULARIO
CILA - Superbonus (Accordo 4 agosto 2021)
Asseverazione stato finale 110% (Allegato 1, D.I. 6 agosto 2020).
Asseverazione SAL 110% (Allegato 2, D.I. 6 agosto 2020)
Scheda dati prestazione energetica (Allegato C, D.I. 6 agosto 2020)
Scheda informativa (Allegato D, D.I. 6 agosto 2020)
Asseverazione interventi antisismici (Allegato B, Decreto MIT 28 febbraio 2017, n. 58)
Attestazione direttore dei lavori interventi antisismici (Allegato B-1, Decreto MIT 28 febbraio 2017, n. 58)
Attestazione collaudatore statico interventi antisismici (Allegato B-2, Decreto MIT 28 febbraio 2017, n. 58)
Interventi antisismici SAL (Allegato 1, Decreto MIT 28 febbraio 2017, n. 58)
NORMATIVA E PRASSI
Recupero edilizio, “Sisma bonus” e “Bonus verde”
Bonus arredo
Risparmio energetico
Bonus facciate
Maxidetrazione 110%
Infrastrutture di ricarica
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Riduci descrizione
