Entro il 16 marzo 2023, la Certificazione Unica 2023, relativa ai redditi 2022:
dovrà essere consegnata, in forma sintetica, ai percipienti,
dovrà essere trasmessa telematicamente, in forma completa, all’Agenzia delle Entrate.
A tale riguardo, si ricorda che, tramite l’invio delle Certificazioni Uniche, il sostituto d’imposta assolve anche all’obbligo di dichiarazione previsto dall’art. 4, comma 1, DPR n. 322/1998.
La presente pubblicazione costituisce un indispensabile strumento di supporto alla compilazione della Certificazione Unica 2023.
In particolare, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà (ad esempio, la tassazione del reddito di lavoro dipendente ed assimilato, il riconoscimento del trattamento integrativo, l’erogazione del saldo di TFR e di anticipazioni dello stesso, ecc.).
Sono, inoltre, proposti esempi di predisposizione del Modello in relazione a fattispecie legate ad eventi straordinari che comportano una maggiore complessità di compilazione (ad esempio, la gestione della contribuzione ai fondi pensione dei lavoratori di prima occupazione, l’esposizione dei dati in relazione all’ipotesi di applicazione della detassazione e del welfare aziendale, l’evidenza delle somme soggette a tassazione separata, l’erogazione del TFM di importo superiore ad un milione di euro agli amministratori di società di capitali, le operazioni societarie straordinarie, il trasferimento d’azienda, il decesso del dipendente, ecc.).
Per favorire la rapida consultazione, gli esempi sono raggruppati, per argomento, in specifiche sezioni.
STRUTTURA DEL LIBRO:
Premessa alle esercitazioni
Sezione Prima - FRONTESPIZIO
Esempio n. 1
Annullamento (entro la scadenza) di una CU già presentata
Esempio n. 2
Sostituzione (entro la scadenza) di una CU già presentata
Esempio n. 3
Trasmissione del Quadro CT
Sezione Seconda - DATI ANAGRAFICI - DATI RELATIVI AL SOSTITUTO D'IMPOSTA E AL PERCETTORE DELLE SOMME
Esempio n. 1
Variazione di residenza avvenuta entro il 2 novembre 2022
Esempio n. 2
Variazione di residenza avvenuta dopo il 2 novembre 2022
Esempio n. 3
Dipendente nato all'estero
Esempio n. 4
Domicilio fiscale in Comuni interessati da fusione con altri Comuni
Esempio n. 5
Dipendente all'estero
Esempio n. 6
Lavoratore socio cooperativa artigiana
Esempio n. 7
Erede minorenne del dipendente deceduto
Esempio n. 8
Lavoratore autonomo (tipologia reddituale con causale N)
Esempio n. 9
Dipendente con soli dati previdenziali
Esempio n. 10
Dipendente con soli dati relativi al TFR
Sezione Terza - DATI FISCALI - DATI PER LA EVENTUALE COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI
Premessa agli esempi della sezione
Esempio n. 1
Unico rapporto di lavoro nel corso del periodo d'imposta
Esempio n. 2
Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d'imposta
Esempio n. 3
Due rapporti di lavoro nel corso del periodo d'imposta con il medesimo sostituto d'imposta
Esempio n. 4
Comunicazione ulteriore reddito
Esempio n. 5
Detrazione per figli a carico al 100% in caso di separazione legale ed effettiva o di annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio
Esempio n. 6
Assicurazioni collettive stipulate dal datore di lavoro aventi ad oggetto il rischio morte o invalidità permanente non inferiore al 5%, per rischi extra professionali
Esempio n. 7
Rimborso spese per istruzione
Esempio n. 8
Spese per iscrizione a scuole musicali
Esempio n. 9
Spese mediche e per assistenza specifica nei casi di grave e permanente invalidità
Esempio n. 10
Spese per l'acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale / regionale e interregionale
Esempio n. 11
Docenti e ricercatori residenti all'estero
Esempio n. 12
Docenti e ricercatori che hanno esercitato opzione ex art. 5, c. 5-ter D.L. n. 34/2019 con esenzione del 90%
Esempio n. 13
Lavoratori impatriati con esenzione del 50%
Esempio n. 14
Lavoratori impatriati con esenzione del 70%
Esempio n. 15
Lavoratori impatriati che hanno esercitato opzione ex art. 5, c. 2-bis D.L. n. 34/2019 con esenzione del 50%
Esempio n. 16
Ulteriori categorie di redditi esenti - borsa di studio
Esempio n. 17
Ulteriori categorie di redditi esenti - somme percepite da lavoratore con disturbi dello spettro autistico assunto da start-up a vocazione sociale
Esempio n. 18
Somme restituite al soggetto erogatore al lordo delle ritenute
Esempio n. 19
Somme restituite al soggetto erogatore - richiesta di riconoscimento della deduzione delle somme residue
Esempio n. 20
Somme restituite al soggetto erogatore al netto delle ritenute
Sezione Quarta - DATI FISCALI - CONTRIBUTI AD ENTI E CASSE AVENTI FINI ASSISTENZIALI
Esempio n. 1
Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale nel limite di euro 3.615,20
Esempio n. 2
Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale eccedente il limite di euro 3.615,20
Esempio n. 3
Versamento di contributi sanitari ad enti e casse aventi finalità assistenziale non iscritte all'anagrafe dei fondi
Sezione Quinta - DATI FISCALI - PREVIDENZA COMPLEMENTARE
Esempio n. 1
Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2022)
Esempio n. 2
Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2021 e cessato nel 2022)
Esempio n. 3
Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2017)
Esempio n. 4
Lavoratore di prima occupazione (iscritto al fondo nel 2016)
Sezione Sesta - DATI FISCALI - TRATTAMENTO INTEGRATIVO
Premessa agli esempi della sezione
Esempio n. 1
Trattamento integrativo erogato
Esempio n. 2
Trattamento integrativo non erogato
Esempio n. 3
Trattamento integrativo erogato per parte del periodo d'imposta
Esempio n. 4
Trattamento integrativo recuperato a conguaglio di fine rapporto
Esempio n. 5
Trattamento integrativo recuperato a conguaglio di fine anno
Esempio n. 6
Trattamento integrativo erogato (reddito compreso tra 15.000 e 28.000 euro)
Esempio n. 7
Ulteriore detrazione recuperata a conguaglio di fine anno 2021 e versata a rate nel 2022
Sezione Settima - DATI FISCALI - BENEFIT
Esempio n. 1
Erogazioni in natura e in denaro
Esempio n. 2
Benefit auto ad uso promiscuo
Esempio n. 3
Benefit prestito
Esempio n. 4
Benefit fabbricato
Esempio n. 5
Buoni carburante
Sezione Ottava - DATI FISCALI - DETASSAZIONE PREMI DI RISULTATO
Esempio n. 1
Premio di risultato detassato (codice 1)
Esempio n. 2
Premio di risultato detassato in presenza di coinvolgimento paritetico dei lavoratori
Esempio n. 3
Premio di risultato detassabile convertito in benefit
Esempio n. 4
Premio di risultato detassabile convertito in contributi alla previdenza complementare
Esempio n. 5
Premio di risultato detassabile convertito in contributi assistenza sanitaria
Esempio n. 6
Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 4, TUIR
Esempio n. 7
Premio di risultato detassabile convertito in fringe benefit ex art. 51, comma 3, TUIR
Esempio n. 8
Premio di risultato detassabile convertito in buono carburante ex art. 2, D.L. n. 21/2022
Esempio n. 9
Premio di risultato detassabile assoggettato a tassazione ordinaria
Esempio n. 10
Conguaglio premi detassati in caso di più rapporti di lavoro - casistiche varie
Esempio n. 11
Premio di risultato detassabile convertito in contributi per il riscatto della laurea
Esempio n. 12
Conversione del premio e scelta dei benefit effettuate in periodi d'imposta diversi
Sezione Nona - DATI FISCALI - RIMBORSI BENI E SERVIZI
Esempio n. 1
Rimborsi spese istruzione figli
Esempio n. 2
Rimborso contributi per assistenza in sostituzione del premio detassabile
Esempio n. 3
Rimborso spese istruzione in sostituzione del premio detassabile
Esempio n. 4
Rimborso spese istruzione da più datori di lavoro
Esempio n. 5
Rimborsi spese acquisto abbonamento trasporto pubblico
Sezione Decima - DATI FISCALI - COMPENSI RELATIVI AGLI ANNI PRECEDENTI SOGGETTI A TASSAZIONE SEPARATA
Esempio n. 1
Somme una tantum anno precedente
Esempio n. 2
Somme una tantum anni precedenti
Esempio n. 3
Utilizzo di detrazioni anni precedenti
Sezione Undicesima - DATI FISCALI - ASSISTENZA 2022
Esempio n. 1
Liquidazione in presenza di sole imposte a credito
Esempio n. 2
Liquidazione in presenza di sole imposte a debito
Esempio n. 3
Liquidazione in presenza di imposte a debito e a credito
Esempio n. 4
Liquidazione in presenza di dichiarazione congiunta
Esempio n. 5
Minor versamento in acconto IRPEF per il 2022
Esempio n. 6
Importi non trattenuti per cessazione del rapporto di lavoro
Esempio n. 7
Presenza di Mod. 730-4 integrativo
Esempio n. 8
Presenza di Mod. 730-4 rettificativo
Sezione Dodicesima - DATI FISCALI - PARTICOLARI TIPOLOGIE REDDITUALI
Esempio n. 1
Reddito da co.co.co
Esempio n. 2
Assegno di mantenimento al coniuge
Esempio n. 3
TFM all'amministratore
Sezione Tredicesima - DATI FISCALI - TFR, INDENNITA' EQUIPOLLENTI, ALTRE INDENNITA' E PRESTAZIONI IN FORMA DI CAPITALE
Esempio n. 1
Saldo TFR maturato dal 2001
Esempio n. 2
Saldo TFR maturato dal 2001 - contratto a termine
Esempio n. 3
Saldo TFR maturato in parte fino al 2000 e in parte dal 2001
Esempio n. 4
Saldi TFR in presenza di più rapporti di lavoro nell'anno
Esempio n. 5
Anticipazione TFR maturato fino al 2000 e dal 2001
Esempio n. 6
Saldo TFR con anticipazione erogata in anni precedenti
Esempio n. 7
Saldo TFR e incentivo all'esodo
Esempio n. 8
Saldo TFR con destinazione parziale a previdenza complementare
Esempio n. 9
Saldo TFR con versamento al Fondo Tesoreria
Esempio n. 10
Saldo TFR con versamento sia da parte del Fondo Tesoreria che del datore di lavoro
Esempio n. 11
Saldo TFR e indennità sostitutiva del preavviso corrisposti agli eredi
Esempio n. 12
Saldo TFM a tassazione separata
Esempio n. 13
Saldo TFM a tassazione ordinaria
Esempio n. 14
Saldo TFM superiore a 1 milione di euro
Sezione Quattordicesima - COMUNICAZIONE DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI
Esempio n. 1
Esercizio di arti e professioni in forma associata
Esempio n. 2
Esercizio di arti e professioni in forma individuale
Esempio n. 3
Compenso per attività sportiva dilettantistica
Esempio n. 4
Diritti d'autore
Esempio n. 5
Provvigioni occasionali
Esempio n. 6
Lavoro autonomo occasionale
Esempio n. 7
Prestazioni di lavoro autonomo di soggetto forfettario
Sezione Quindicesima - SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI
Esempio n. 1
Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi - ritenute operate
Esempio n. 2
Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi - ritenuta non operata
Esempio n. 3
Pignoramento assegno di mantenimento
Sezione Sedicesima - OPERAZIONI SOCIETARIE
Esempio n. 1
Operazioni societarie - cessione e conferimento d'azienda
Esempio n. 2
Operazioni societarie - fusione di società
Esempio n. 3
sostituzione e/o annullamento CU precedentemente inviata da sostituto estinto
Esempio n. 4
Operazioni societarie - successione mortis causa
Sezione Diciassettesima - REDDITI LOCAZIONI BREVI
Esempio n. 1
Locazione breve
Esempio n. 2
Sublocazione breve
Esempio n. 3
Locazione breve a cavallo d'anno
Esempio n. 4
Sublocazione breve a cavallo d'anno
Esempio n. 5
Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma aggregata)
Esempio n. 6
Contratti di locazione relativi al medesimo immobile (forma analitica)
Sezione Diciottesima - MODULISTICA
Certificazione Unica ordinaria 2023
Certificazione Unica sintetica 2023
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